Начислен и платен ДДС: Какви са разликите и как да ги изчислим?

Няма само един вид ДДС, всъщност има два вида: дължим ДДС и начислен ДДС. Както може да се очаква, те не са едно и също нещо, и трябва да ги познавате добре, за да контролирате разходите на вашия бизнес.

ДДС и неговите варианти

Първо е важно да дефинираме какво е ДДС. Данъкът добавена стойност е косвен данък и един от основните източници на приходи за държавата. Той се прилага в цяла България и в почти всички страни върху техните продукти и услуги.

С този данък държавата може да събира приходи на всеки етап от производствената верига. И тъй като е включен в крайната цена, потребителите са тези, които в крайна сметка го плащат. С други думи, компаниите от името на държавата се превръщат в събирачи на ДДС, за да предадат събраните суми на данъчните власти.

Както знаете, не всички продукти или услуги имат ДДС, има някои, които са освободени от този данък. Например, медицински услуги, социални услуги, определени финансови операции или образование.

Данъкоплатците трябва периодично да декларират и плащат своя ДДС пред Данъчната агенция. Тук е основната разлика - докато начисленият ДДС е този, който се прилага към клиентите, дължимият ДДС е този, генериран от покупките, направени за развитието на икономическата дейност.

Какво е начислен ДДС?

Начисленият ДДС е този данък, който продавач или доставчик на услуги ще събира от своите клиенти. Това е за продажбата на стоки или предоставянето на услуги на лице. Това е ДДС, който самонаето лице или компания би събирала от своите клиенти и който би се добавил към данъчната основа във фактурите.

Като данъчно задължено лице, задължително е да начислявате това на клиентите, когато се извършва търговската транзакция. С други думи, ако продавате продукт, във фактурата за този продукт трябва да се включи правилната сума на ДДС, която ще бъде платена от клиента.

Затова когато се прави фактура, е от основно значение да се изчисли правилно ДДС, което ще се добави впоследствие. Изчисляването на начисления ДДС е следното, ако се предлага консултантска услуга за 100 лева:

Не забравяйте, че след като съберете тези суми, тези пари не са ваши. Трябва да ги върнете на НАП във вашата тримесечна декларация с формуляри 303 и 390 на годишната декларация.

Накратко, компанията или самонаетото лице е посредник между крайния клиент и данъчните. Любопитното е, че начисленият ДДС е основа за дължимия ДДС.

Какво е дължим ДДС?

Дължимият ДДС би бил този, който купувач или получател на стоки плаща за придобиване на услуги или продукти с ДДС. Това би било това, което плащате, когато трябва да купите продукти или услуги, необходими за развитието на вашия бизнес. Тук е когато самонаетите лица се превръщат в клиенти и е време да се плати ДДС.

Например, можете да различите дължимия ДДС, когато трябва да платите 21% повече от цената на тази суровина, която ви е необходима за създаване на вашия продукт.

Въпреки това, Данъчната агенция нарежда, че компаниите и самонаетите лица могат да приспаднат дължимия ДДС за своята дейност и да бъде приспаднат от начисления ДДС.

Разлики между начисления и дължимия ДДС

Както можахме да научим, начисленият ДДС е този, който се прилага към клиентите, а дължимият ДДС е този, генериран от покупките, направени за развитието на икономическата дейност. Но защо съществуват два вида ДДС?

Тази система е въведена, за да се прилага правилно във веригата на производство и разпространение на стока или услуга. С тези два в сила, можете да се възползвате от система, която облага добавената стойност на всеки етап, така че накрая крайният потребител да е този, който е предназначен да плати този данък.

Ако не съществуваше приспадането на дължимия ДДС от начисления, крайните клиенти щяха да бъдат най-засегнати, защото щяха да трябва да плащат много повече. Така че, ако сте самонаето лице, трябва да го приспаднете, за да избегнете двойното данъчно облагане.

Въпреки това, не винаги е възможно да се приспадне дължимият ДДС. Трябва да отговаряте на определени изисквания.

Кога е възможно да се приспадне дължимият ДДС?

Не всеки дължим ДДС може да се приспада. За да бъде възможно това, трябва да се изпълни условието да е бил генериран от професионалната дейност, която развивате. Има и други изисквания за това като:

• Само самонаети лица и предприемачи могат да направят това приспадане.
• Законовото разглеждане на приспаданията ще регулира дължимите суми.
• Услугите и стоките трябва да са предназначени за използване за професионална или бизнес дейност.
• Приемане на изключенията или ограниченията на правото на приспадане.
• Фактурата, която оправдава разхода, трябва да се съхранява.

Ако се изпълняват всички тези условия, ще можете да получите приспадането в тримесечната декларация за ДДС. По този начин то би могло да се приложи за покупката на бензин, интернет, данъчни консултации, хранене в работно време, работни материали като канцеларски материали и т.н.

Забележителни изключения

Има някои изключения и ограничения, наложени от закона, за да се предотврати приспадането на дължимия ДДС. Те са:

• Храни, напитки или развлекателни спектакли.
• Бижута или предмети направени от злато или платина.
• Услуги за придвижване, хотелиерство и пътувания.
• Стоки или услуги предназначени за трети лица, служители и обслужване на клиенти.

Как мога да изчисля ДДС за плащане?

Ще трябва да изчислявате на тримесечие колко трябва да платите на НАП. Можете да го направите като извадите дължимия ДДС от общия начислен ДДС към други клиенти. Въпреки това, преди да направите тази операция, трябва да определите както начисления, така и дължимия ДДС.

За да определите начисления ДДС трябва да умножите процента на ДДС на предлагания продукт или услуга (4%, 10% или 21%) по продажната цена на същия. Докато за да определите дължимия ДДС ще трябва да умножите процента, който доставчикът трябва да приложи към платената сума.

След като са готови, събирате целия ДДС, който сте начислили на вашите клиенти. Ще трябва да направите същото с дължимия ДДС. След това извадете общия начислен ДДС от общия дължим ДДС. Накратко:

Например, помислете си, че с всички направени изчисления имате дължим ДДС от 200 лева, и начислен 1000 лева. На НАП трябва да се плати ДДС от 800 лева.

Имайте предвид, че ако дължимият ДДС е по-висок от начисления, той би бил за възстановяване. С формуляр 303 се декларира на тримесечие пред Данъчната агенция; и с формуляр 390, в края на годината се прави обобщение на всички тримесечни декларации.

Възможно ли е да се поиска възстановяване на ДДС от разходи, ако фактурирам без него?

Имате право да поискате възстановяване на ДДС при представяне на последното тримесечие на годината. Но трябва да сте генерирали суми във ваша полза като данъкоплатец, по-висок дължим данък във вашите фактури за разходи в сравнение с начисления в приходите.

Възможно е да поискате натрупания ДДС с формуляр 303 в четвъртото тримесечие, не в годишното обобщение. Имайте предвид, че ако сте прекратили дейността си по средата на упражнението, трябва да представите по същия начин в четвъртото тримесечие.

Има някои ситуации, в които няма да знаете дали да оставите отрицателния ДДС за компенсиране, или НАП да ви го възстанови. Едни от най-популярните са субектите, които фактурират без ДДС, не поради освободена дейност, а поради техните получатели.

Например, ако самонаето лице предоставя своите услуги на някой извън Европейския съюз. Услугите извън Европейския съюз не подлежат на ДДС, и техните фактури се издават без него.

За тези случаи, трябва да се регистрирате за задълженията по ДДС. Въпреки това, при представяне на тримесечния и годишния модел на данъчната основа, тя ще бъде нулева. Въпреки че би могло да се приспадне. Тук можете да поискате възстановяване на отрицателния ДДС, независимо че нямате приходи с ДДС.

Не забравяйте, че НАП санкционира онези данъкоплатци, които искат възстановяване на ДДС без да имат право на това.

Как се иска възстановяване за неустановени?

Ако един предприемач не е установен в държавата, където са били платени сумите на ДДС, според общностното право има възможност да ги възстанови.

За това ще трябва да поискат възстановяване онези професионалисти или предприемачи, установени в ЕС, но извън държавата членка, в която е платен данъкът. Заявлението се прави с формуляр 360.

• 1. ЕИК и електронен сертификат.
• 2. Да бъдете вписан в регистъра на предприемачите и професионалистите.
• 3. Да бъдете абонирани за услугата за електронни известия на НАП.
• 4. Да изпратите по интернет съответния формуляр на уебсайта на Данъчната агенция.
• 5. За да поискате тримесечно възстановяване, то трябва да бъде равно или по-голямо от 400 лева. Годишно, трябва да бъде равно или по-голямо от 50 лева.

Можете да поискате възстановяване от деня след приключване на тримесечието или естествената година. Данъчната агенция ще информира заявителя за получаването и ще го препрати към държавата членка, в която е платен данъкът в рамките на 15 дни.

Предвижда се срокът, в който държавата да разреши този вид заявление, да е 4 месеца от получаването му. Може да се поиска допълнителна информация или срокът да се удължи до 8 месеца. Когато възстановяването бъде признато, в максимум 10 дни трябва да бъде изплатено.