Vyúčtované a přijaté DPH: Jaké jsou jejich rozdíly a jak je vypočítat?

Neexistuje pouze jeden typ DPH, ve skutečnosti existují dva typy: přijaté DPH a vyúčtované DPH. Jak se dá očekávat, nejsou stejné a musíte je dobře znát, abyste mohli kontrolovat náklady svého podnikání.

DPH a jeho varianty

Nejprve je důležité definovat, co je DPH. Daň z přidané hodnoty je nepřímá daň a jeden z hlavních zdrojů příjmů státu. Je uplatňována v celém Španělsku a téměř ve všech zemích na jejich produkty a služby.

Díky této dani může stát vybírat příjmy v každé fázi výrobního řetězce. A protože je zahrnuta v konečné ceně, jsou to spotřebitelé, kteří ji nakonec platí. To znamená, že společnosti se jménem státu stávají výběrčími DPH, aby následně předaly vybrané částky daňovým úřadům.

Jak víte, ne všechny produkty nebo služby podléhají DPH, některé jsou od této daně osvobozeny. Například zdravotnické služby, sociální služby, určité finanční operace nebo vzdělávání.

Poplatníci musí pravidelně přiznávat a platit DPH finančnímu úřadu. Zde je hlavní rozdíl, zatímco vyúčtované DPH je uplatňováno na zákazníky; přijaté DPH je to, které vzniká z nákupů provedených pro rozvoj ekonomické činnosti.

Co je vyúčtované DPH?

Vyúčtované DPH je daň, kterou prodejce nebo poskytovatel služeb účtuje svým zákazníkům. To je za prodej zboží nebo poskytnutí služeb osobě. Toto je DPH, které by OSVČ nebo společnost účtovala svým zákazníkům a které by bylo přičteno k základu daně na fakturách.

Jako pasivní subjekt je povinností přenést toto na zákazníky při provádění obchodní transakce. Jinými slovy, pokud prodáváte produkt, faktura za tento produkt musí zahrnovat správnou částku DPH, kterou zaplatí zákazník.

Proto je při vystavování faktury zásadní správně vypočítat DPH, které bude následně přidáno. Výpočet vyúčtovaného DPH je následující, pokud nabízíte poradenskou službu za 100 eur:

Pamatujte, že jakmile shromáždíte tyto částky, tyto peníze nejsou vaše. Musíte je vrátit finančnímu úřadu ve svém čtvrtletním přiznání, a to s modely 303 a 390 ročního přiznání.

Stručně řečeno, společnost nebo OSVČ je zprostředkovatelem mezi konečným zákazníkem a finančním úřadem. Zajímavé je, že vyúčtované DPH je základem pro přijaté DPH.

Co je přijaté DPH?

Přijaté DPH by bylo to, které kupující nebo příjemce zboží platí za nákup služeb nebo produktů s DPH. To by bylo to, co platíte, když musíte nakupovat produkty nebo služby potřebné pro rozvoj vašeho podnikání. Zde je to, když se OSVČ stávají zákazníky a je čas zaplatit DPH.

Například můžete rozlišit přijaté DPH, když musíte zaplatit o 21 % více z ceny té suroviny, kterou potřebujete k vytvoření svého produktu.

Nicméně finanční úřad nařizuje, že společnosti a OSVČ si mohou odečíst přijaté DPH za svou činnost a odečíst ho od vyúčtovaného DPH.

Rozdíly mezi vyúčtovaným a přijatým DPH

Jak jsme se mohli naučit, vyúčtované DPH je uplatňováno na zákazníky a přijaté DPH je generováno nákupy provedenými pro rozvoj ekonomické činnosti. Ale proč existují dva typy DPH?

Tento systém byl implementován pro jeho správné uplatnění v řetězci výroby a distribuce zboží nebo služby. S těmito dvěma v platnosti můžeme mít systém, který zdaňuje přidanou hodnotu v každé fázi, aby nakonec byl konečný spotřebitel určen k zaplacení této daně.

Pokud by neexistoval odpočet přijatého DPH z vyúčtovaného, koneční zákazníci by byli nejvíce poškozeni, protože by museli platit mnohem více. Takže pokud jste OSVČ, musíte ho odečíst, abyste se vyhnuli dvojímu zdanění.

I tak není vždy přijaté DPH odpočitatelné. Musí být splněny určité požadavky.

Kdy je přijaté DPH odpočitatelné?

Ne všechno přijaté DPH je odpočitatelné. Aby bylo, musí být splněna podmínka, že bylo generováno profesionální činností, kterou vykonáváte. Existují také další požadavky, jako jsou:

• Pouze OSVČ a podnikatelé mohou tento odpočet provést.
• Právní posouzení odpočitatelnosti bude regulovat přijaté částky.
• Služby a zboží musí být určeny k použití pro profesionální nebo podnikatelskou činnost.
• Přijmout výjimky nebo omezení práva na odpočet.
• Faktura, která odůvodňuje výdaj, musí být uchována.

Pokud jsou splněny všechny tyto podmínky, bude možné získat odpočet v čtvrtletním přiznání k DPH. Tímto způsobem by se mohlo aplikovat na nákup benzínu, internetu, daňové poradenství, jídla v pracovní době, pracovní materiál jako kancelářské potřeby atd.

Významné výjimky

Existují některé výjimky a omezení stanovené zákonem, které brání odpočtu přijatého DPH. Jsou to:

• Potraviny, nápoje nebo rekreační představení.
• Šperky nebo předměty vyrobené ze zlata nebo platiny.
• Služby přepravy, pohostinství a cestování.
• Zboží nebo služby určené třetím osobám, zaměstnancům a zákaznickému servisu.

Jak mohu vypočítat DPH k zaplacení?

Budete muset čtvrtletně vypočítat, kolik musíte zaplatit finančnímu úřadu. Můžete to udělat odečtením přijatého DPH od celkového vyúčtovaného DPH ostatním zákazníkům. Před provedením této operace však potřebujete určit jak vyúčtované DPH, tak přijaté DPH.

Pro určení vyúčtovaného DPH potřebujete vynásobit procentní sazbu DPH produktu nebo nabízené služby (4 %, 10 % nebo 21 %) prodejní cenou. Zatímco pro určení přijatého DPH budete muset vynásobit procentní sazbu, kterou musí dodavatel uplatnit na zaplacenou částku.

S nimi připravenými sečtěte veškeré DPH, které jste vyúčtovali svým zákazníkům. Budete muset udělat totéž s přijatým DPH. Následně odečtěte celkové vyúčtované DPH od celkového přijatého DPH. Shrnutí:

Například si představte, že se všemi provedenými výpočty jste přijali DPH ve výši 200 eur a vyúčtovali 1 000 eur. Finančnímu úřadu musíte zaplatit DPH ve výši 800 eur.

Uvědomte si, že pokud je přijaté DPH vyšší než vyúčtované, bude to k vrácení. S modelem 303 se čtvrtletně přiznává finančnímu úřadu; a s modelem 390 se na konci roku dělá souhrn všech čtvrtletních přiznání.

Je možné požádat o vrácení DPH z výdajů, pokud fakturuji bez něj?

Máte právo požádat o vrácení DPH při podání posledního čtvrtletí roku. Ale museli byste vygenerovat částky ve váš prospěch jako poplatník, vyšší přijatou daň na vašich fakturách výdajů ve srovnání s vyúčtovanou daní na příjmech.

Je možné požádat o nahromaděné DPH s modelem 303 ve čtvrtém čtvrtletí, ne v ročním souhrnu. Vezměte v úvahu, že pokud jste ukončili svou činnost v polovině účetního období, musíte stejně podat přiznání ve čtvrtém čtvrtletí.

Existují některé situace, kdy nebudete vědět, zda nechat záporné DPH k započtení, nebo aby vám ho finanční úřad vyplatil. Jednou z nejpopulárnějších jsou subjekty, které fakturují bez DPH, ne kvůli osvobozené činnosti, ale kvůli jejich příjemcům.

Například, pokud OSVČ poskytuje své služby někomu mimo Evropskou unii. Plnění mimo Evropskou unii nepodléhají DPH a jejich faktury jsou vystavovány bez něj.

Pro tyto případy by se museli registrovat k daňovým povinnostem DPH. Nicméně při podání čtvrtletního modelu a ročního modelu základu daně bude tento nulový. Přestože by se mohlo odečíst. Zde můžete požádat o vrácení záporného DPH, nezáleží na tom, že nemáte příjmy s DPH.

Nezapomeňte, že finanční úřad penalizuje ty poplatníky, kteří žádají o vrácení DPH bez nároku na ně.

Jak se žádá o vrácení pro neusazené osoby?

Pokud podnikatel není usazen ve státě, kde byly přijaty částky DPH, podle komunitárního práva má možnost ho získat zpět.

Pro to budou muset požádat o vrácení ti profesionálové nebo podnikatelé usazení v EU, ale mimo členský stát, ve kterém byla daň zaplacena. Žádost se podává s modelem 360.

• 1. DIČ a elektronický certifikát.
• 2. Být zapsán v seznamu podnikatelů a profesionálů.
• 3. Být přihlášen ke službě elektronických oznámení AEAT.
• 4. Odeslat přes internet příslušný model na webovou stránku finančního úřadu.
• 5. Pro žádost o čtvrtletní vrácení musí být toto rovné nebo vyšší než 400 eur. Roční by mělo být rovné nebo vyšší než 50 eur.

Můžete požádat o vrácení od následujícího dne po skončení čtvrtletí nebo kalendářního roku. Finanční úřad informuje žadatele o přijetí a předá ho členskému státu, ve kterém byla daň zaplacena, do 15 dnů.

Odhaduje se, že lhůta pro vyřešení tohoto druhu žádosti státem je 4 měsíce od jejího přijetí. Může být požadována dodatečná informace nebo lhůta může být prodloužena až na 8 měsíců. Když je vrácení uznáno, mělo by být vyplaceno maximálně do 10 dnů.