Udgående og indgående moms: Hvad er forskellene, og hvordan beregnes de?

Der findes ikke kun én type moms, der er faktisk to typer: indgående moms og udgående moms. Som forventet er de ikke det samme, og du skal kende dem godt for at styre din virksomheds udgifter.

Moms og dens varianter

Først er det vigtigt at definere, hvad moms er i sig selv. Merværdiafgiften er en indirekte skat og en af statens vigtigste indtægtskilder. Den gælder i hele Spanien og i næsten alle lande på deres varer og tjenesteydelser.

Med denne afgift kan staten opkræve indtægter i hver fase af produktionskæden. Og da den er inkluderet i den endelige pris, er det forbrugerne, der ender med at betale den. Det vil sige, at virksomhederne på statens vegne bliver opkrævere af moms, for senere at give de indsamlede beløb til skattemyndighederne.

Som du ved, har ikke alle produkter eller tjenester moms, der er nogle, der er fritaget for denne afgift. For eksempel medicinske tjenester, sociale tjenester, visse finansielle transaktioner eller undervisning.

Skatteyderne skal regelmæssigt angive og betale deres moms til skattemyndighederne. Her er den vigtigste forskel, mens den udgående moms er den, der pålægges kunderne; den indgående moms er den, der genereres af køb foretaget til udvikling af den økonomiske aktivitet.

Hvad er udgående moms?

Udgående moms er den skat, som en sælger eller tjenesteyder vil opkræve fra sine kunder. Dette for salg af varer eller for levering af tjenesteydelser til en person. Dette er den moms, som en selvstændig eller virksomhed ville opkræve fra sine kunder, og som ville blive lagt til skattegrundlaget på fakturaerne.

Som afgiftspligtig person er det en forpligtelse at overføre denne til kunderne, når den kommercielle transaktion finder sted. Med andre ord, hvis du sælger et produkt, skal fakturaen for dette produkt indeholde det nøjagtige momsbeløb, som kunden vil betale.

Derfor er det afgørende at beregne den moms, der skal tilføjes senere, korrekt, når man laver en faktura. Beregningen af udgående moms er følgende, hvis der tilbydes en konsulenttjeneste for 100 euro:

Husk, at når du har samlet disse beløb, er disse penge ikke dine. Du skal returnere dem til skattemyndighederne i din kvartalsvise angivelse, dette med formular 303 og 390 for den årlige angivelse.

Kort sagt er virksomheden eller den selvstændige en formidler mellem slutkunden og skattevæsenet. Interessant nok er udgående moms grundlaget for indgående moms.

Hvad er indgående moms?

Indgående moms ville være den, som en køber eller modtager af varer betaler for at erhverve momspligtige tjenester eller produkter. Dette ville være det, du betaler, når du skal købe produkter eller tjenester, der er nødvendige for at udvikle din virksomhed. Her er det, når selvstændige bliver omdannet til kunder, og det er tid til at betale momsen.

For eksempel kan du skelne indgående moms, når du skal betale 21% mere af prisen på den råvare, du har brug for til at skabe dit produkt.

Ikke desto mindre bestemmer skattemyndighederne, at virksomheder og selvstændige kan fratrække den indgående moms for deres aktivitet og trække den fra den udgående moms.

Forskelle mellem udgående og indgående moms

Som vi har lært, er udgående moms den, der pålægges kunderne, og indgående moms er den, der genereres af køb foretaget til udvikling af den økonomiske aktivitet. Men hvorfor er der to typer moms?

Dette system er blevet implementeret for at anvende det korrekt i produktions- og distributionskæden for en vare eller tjeneste. Med disse to i kraft kan man nyde godt af et system, der beskatter merværdien i hver fase, så det i sidste ende er slutforbrugeren, der er bestemt til at betale denne afgift.

Hvis der ikke var fradrag for indgående moms over for udgående moms, ville slutkunderne være de mest berørte, fordi de skulle betale meget mere. Så hvis du er selvstændig, skal du fratrække den for at undgå dobbeltbeskatning.

Alligevel er indgående moms ikke altid fradragsberettiget. Der skal opfyldes visse krav.

Hvornår er indgående moms fradragsberettiget?

Ikke al indgående moms er fradragsberettiget. For at være det skal betingelsen om, at den er genereret af den faglige aktivitet, du udvikler, være opfyldt. Der er også andre krav til dette såsom:

• Kun selvstændige og virksomheder kan foretage dette fradrag.
• Den juridiske betragtning af fradragsberettigede vil regulere de indgående afgifter.
• Tjenester og varer skal være bestemt til brug for den professionelle eller erhvervsmæssige aktivitet.
• Acceptere udelukkelser eller begrænsninger i fradragsretten.
• Fakturaen der begrunder udgiften skal opbevares.

Hvis alle disse betingelser er opfyldt, kan du opnå fradraget i den kvartalsvise momsangivelse. På denne måde kunne det anvendes til køb af benzin, internet, skatterådgivning, måltider i arbejdstiden, arbejdsmateriale som kontorartikler osv.

Bemærkelsesværdige undtagelser

Der er nogle udelukkelser og begrænsninger pålagt ved lov for at forhindre fradrag af indgående moms. Disse er:

• Mad, drikkevarer eller underholdningsforestillinger.
• Smykker eller genstande lavet af guld eller platin.
• Transport-, hotel- og rejsetjenester.
• Varer eller tjenester bestemt til tredjeparter, lønnede medarbejdere og kundeservice.

Hvordan kan jeg beregne momsen, der skal betales?

Du skal beregne kvartalsvist, hvor meget du skal betale til skattemyndighederne. Du kan gøre dette ved at trække den indgående moms fra den samlede udgående moms til andre kunder. Før du foretager denne operation, skal du dog bestemme både den udgående og den indgående moms.

For at bestemme den udgående moms skal du gange momsprocenten for det tilbudte produkt eller tjeneste (4%, 10% eller 21%) med salgsprisen. Mens du for at bestemme den indgående moms skal gange den procentsats, som leverandøren skal anvende på det betalte beløb.

Med dem klar, lægger du al den moms sammen, du har overført til dine kunder. Du skal gøre det samme med den indgående moms. Derefter trækker du den samlede indgående moms fra den samlede udgående moms. Kort sagt:

For eksempel, tænk på, at med alle beregninger foretaget har du indgående moms på 200 euro og udgående moms på 1.000 euro. Der skal betales 800 euro i moms til skattemyndighederne.

Bemærk, at hvis den indgående moms er højere end den udgående, ville denne skulle refunderes. Med formular 303 angives der kvartalsvis til skattemyndighederne; og med formular 390 laves der ved årets udgang en opsummering af alle kvartalsvise angivelser.

Er det muligt at anmode om momsrefusion af udgifter, hvis jeg fakturerer uden denne?

Du har ret til at anmode om momsrefusion ved indgivelse af sidste kvartal af året. Men du skulle have genereret beløb til din fordel som skatteyder, en højere indgående afgift på dine udgiftsfakturaer sammenlignet med den udgående på indtægter.

Det er muligt at anmode om den akkumulerede moms med formular 303 i fjerde kvartal, ikke i den årlige opsummering. Tag i betragtning, at hvis du ophørte din aktivitet midt i regnskabsåret, skal du stadig indsende i fjerde kvartal.

Der er nogle situationer, hvor du ikke vil vide, om du skal lade den negative moms kompensere eller lade skattemyndighederne betale dig. En af de mest populære er subjekter, der fakturerer uden moms, ikke på grund af en fritaget aktivitet, men på grund af deres modtagere.

For eksempel, hvis en selvstændig yder sine tjenester til nogen uden for Den Europæiske Union. Tjenesteydelser uden for Den Europæiske Union er ikke underlagt moms, og deres fakturaer udstedes uden denne.

I disse tilfælde skulle de registrere sig til momsforpligtelser. Ikke desto mindre vil skattegrundlaget være nul ved indgivelse af den kvartalsvise model og den årlige model. Selvom det kunne fratrækkes. Her kan du anmode om refusion af den negative moms, uanset om du ikke har indtægter med moms.

Glem ikke, at skattemyndighederne straffer de skatteydere, der anmoder om momsrefusion uden at have ret til disse.

Hvordan ansøger man om refusion for ikke-etablerede?

Hvis en virksomhedsejer ikke er etableret i den stat, hvor momsbeløbene er afholdt, har de ifølge EU-retten mulighed for at få den tilbage.

Til dette skal fagfolk eller virksomhedsejere etableret i EU, men uden for den medlemsstat, hvor afgiften er betalt, anmode om refusion. Ansøgningen indgives med formular 360.

• 1. Momsnummer og elektronisk certifikat.
• 2. Være registreret i registret over virksomheder og fagfolk.
• 3. Være tilmeldt skattemyndighedernes elektroniske meddelelsestjeneste.
• 4. Sende den tilsvarende formular via internettet til skattemyndighedernes hjemmeside.
• 5. For at anmode om kvartalsvis refusion skal denne være lig med eller større end 400 euro. Årligt skal den være lig med eller større end 50 euro.

Du kan anmode om refusion fra dagen efter afslutningen af kvartalet eller kalenderåret. Skattemyndighederne vil informere ansøgeren om modtagelsen og sende den til den medlemsstat, hvor afgiften er betalt, inden for 15 dage.

Det anslås, at fristen for staten til at løse denne type ansøgninger er 4 måneder fra modtagelsen. Der kan anmodes om yderligere oplysninger, eller fristen kan forlænges til 8 måneder. Når refusionen er anerkendt, skal den udbetales inden for maksimalt 10 dage.