Mehrwertsteuer (weiterberechnete und gezahlte MwSt.): Was sind ihre Unterschiede und wie berechnet man sie?

Es gibt nicht nur eine Art von Mehrwertsteuer, tatsächlich gibt es zwei Arten: die getragene Mehrwertsteuer und die überwälzte Mehrwertsteuer. Wie zu erwarten ist, sind sie nicht dasselbe, und Sie müssen sie gut kennen, um die Ausgaben Ihres Unternehmens zu kontrollieren.

Die Mehrwertsteuer und ihre Varianten

Zunächst ist es wichtig zu definieren, was die Mehrwertsteuer an sich ist. Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Abgabe und eine der Haupteinnahmequellen des Staates. Sie wird in ganz Deutschland und in fast allen Ländern auf deren Produkte und Dienstleistungen erhoben.

Mit dieser Steuer kann der Staat in jeder Phase der Produktionskette Einnahmen erzielen. Und da sie im Endpreis enthalten ist, sind es die Verbraucher, die sie letztendlich zahlen. Das heißt, die Unternehmen werden im Namen des Staates zu Mehrwertsteuer-Einnehmern, um die gesammelten Summen dann an die Steuerbehörden weiterzugeben.

Wie Sie wissen, unterliegen nicht alle Produkte oder Dienstleistungen der Mehrwertsteuer, einige sind von dieser Steuer befreit. Zum Beispiel medizinische Dienstleistungen, soziale Dienstleistungen, bestimmte Finanzgeschäfte oder Bildung.

Steuerpflichtige müssen ihre Mehrwertsteuer regelmäßig beim Finanzamt anmelden und zahlen. Hier liegt der Hauptunterschied: Während die überwälzte Mehrwertsteuer auf die Kunden angewendet wird, ist die getragene Mehrwertsteuer diejenige, die durch Einkäufe für die Entwicklung der wirtschaftlichen Tätigkeit entsteht.

Was ist die überwälzte Mehrwertsteuer?

Die überwälzte Mehrwertsteuer ist die Steuer, die ein Verkäufer oder Dienstleister seinen Kunden in Rechnung stellt. Dies gilt für den Verkauf von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen an eine Person. Dies ist die Mehrwertsteuer, die ein Selbständiger oder ein Unternehmen seinen Kunden in Rechnung stellt und die zur Bemessungsgrundlage in den Rechnungen hinzugerechnet wird.

Als Steuerpflichtiger ist es eine Verpflichtung, diese bei der Geschäftstransaktion an die Kunden weiterzugeben. Mit anderen Worten, wenn Sie ein Produkt verkaufen, muss in der Rechnung für dieses Produkt der korrekte Mehrwertsteuerbetrag enthalten sein, der vom Kunden gezahlt wird.

Deshalb ist es bei der Erstellung einer Rechnung wichtig, die später hinzuzufügende Mehrwertsteuer richtig zu berechnen. Die Berechnung der überwälzten Mehrwertsteuer ist folgende, wenn eine Beratungsdienstleistung für 100 Euro angeboten wird:

Denken Sie daran, dass dieses Geld, sobald Sie diese Beträge gesammelt haben, nicht Ihnen gehört. Sie müssen es in Ihrer vierteljährlichen Erklärung mit den Formularen 303 und 390 der Jahreserklärung an das Finanzamt zurückgeben.

Zusammenfassend ist das Unternehmen oder der Selbständige ein Vermittler zwischen dem Endkunden und dem Fiskus. Interessanterweise ist die überwälzte Mehrwertsteuer die Grundlage für die getragene Mehrwertsteuer.

Was ist die getragene Mehrwertsteuer?

Die getragene Mehrwertsteuer wäre die, die ein Käufer oder Empfänger von Waren für den Erwerb von Dienstleistungen oder Produkten mit Mehrwertsteuer zahlt. Dies wäre die, die Sie zahlen, wenn Sie Produkte oder Dienstleistungen kaufen müssen, die für die Entwicklung Ihres Geschäfts notwendig sind. Hier werden Selbständige zu Kunden und es ist Zeit, die Mehrwertsteuer zu zahlen.

Zum Beispiel können Sie die getragene Mehrwertsteuer unterscheiden, wenn Sie 21% mehr für den Preis des Rohmaterials zahlen müssen, das Sie für die Herstellung Ihres Produkts benötigen.

Allerdings ordnet das Finanzamt an, dass Unternehmen und Selbständige die getragene Mehrwertsteuer für ihre Tätigkeit abziehen und von der überwälzten Mehrwertsteuer abziehen können.

Unterschiede zwischen überwälzter und getragener Mehrwertsteuer

Wie wir gelernt haben, ist die überwälzte Mehrwertsteuer die, die auf Kunden angewendet wird, und die getragene Mehrwertsteuer die, die durch Einkäufe für die Entwicklung der wirtschaftlichen Tätigkeit entsteht. Aber warum gibt es zwei Arten von Mehrwertsteuer?

Dieses System wurde implementiert, um es korrekt in der Produktions- und Vertriebskette eines Gutes oder einer Dienstleistung anzuwenden. Mit diesen beiden in Kraft kann man ein System genießen, das den Mehrwert in jeder Phase besteuert, damit am Ende der Endverbraucher derjenige ist, der diese Steuer zahlt.

Wenn es den Abzug der getragenen von der überwälzten Mehrwertsteuer nicht gäbe, wären die Endkunden am stärksten betroffen, weil sie viel mehr zahlen müssten. Wenn Sie also ein Selbständiger sind, müssen Sie sie abziehen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Allerdings ist die getragene Mehrwertsteuer nicht immer abzugsfähig. Es müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein.

Wann ist die getragene Mehrwertsteuer abzugsfähig?

Nicht jede getragene Mehrwertsteuer ist abzugsfähig. Dafür muss die Bedingung erfüllt sein, dass sie durch die berufliche Tätigkeit entstanden ist, die Sie ausüben. Es gibt auch andere Voraussetzungen dafür wie:

• Nur Selbständige und Unternehmer können diesen Abzug vornehmen.
• Die rechtliche Betrachtung der Abzugsfähigkeit regelt die getragenen Quoten.
• Die Dienstleistungen und Güter müssen für die berufliche oder unternehmerische Tätigkeit bestimmt sein.
• Die Ausschlüsse akzeptieren oder Beschränkungen des Abzugsrechts.
• Die Rechnung, die die Ausgabe rechtfertigt, muss aufbewahrt werden.

Wenn alle diese Bedingungen erfüllt sind, kann der Abzug in der vierteljährlichen Mehrwertsteuererklärung vorgenommen werden. Auf diese Weise könnte er für den Kauf von Benzin, Internet, Steuerberatung, Mahlzeiten während der Arbeitszeit, Arbeitsmaterial wie Bürobedarf usw. angewendet werden.

Bemerkenswerte Ausnahmen

Es gibt einige vom Gesetz auferlegte Ausschlüsse und Beschränkungen, die den Abzug der getragenen Mehrwertsteuer verhindern. Diese sind:

• Lebensmittel, Getränke oder Unterhaltungsveranstaltungen.
• Schmuck oder Gegenstände aus Gold oder Platin.
• Dienstleistungen für Transport, Hotellerie und Reisen.
• Waren oder Dienstleistungen für Dritte, Angestellte und Kundenbetreuung.

Wie kann ich die zu zahlende Mehrwertsteuer berechnen?

Sie müssen vierteljährlich berechnen, wie viel Sie dem Finanzamt zahlen müssen. Sie können dies tun, indem Sie die getragene Mehrwertsteuer von der Gesamtsumme der überwälzten Mehrwertsteuer an andere Kunden abziehen. Bevor Sie diese Operation durchführen, müssen Sie jedoch sowohl die überwälzte als auch die getragene Mehrwertsteuer bestimmen.

Um die überwälzte Mehrwertsteuer zu bestimmen, müssen Sie den Mehrwertsteuersatz des angebotenen Produkts oder der Dienstleistung (4%, 10% oder 21%) mit dem Verkaufspreis multiplizieren. Um die getragene Mehrwertsteuer zu bestimmen, müssen Sie den Prozentsatz, den der Lieferant auf den gezahlten Betrag anwenden muss, multiplizieren.

Wenn diese bereit sind, addieren Sie die gesamte Mehrwertsteuer, die Sie an Ihre Kunden überwälzt haben. Sie müssen dasselbe mit der getragenen Mehrwertsteuer tun. Dann ziehen Sie die Gesamtsumme der getragenen Mehrwertsteuer von der Gesamtsumme der überwälzten Mehrwertsteuer ab. Zusammenfassend:

Stellen Sie sich zum Beispiel vor, dass Sie nach allen Berechnungen eine getragene Mehrwertsteuer von 200 Euro und eine überwälzte von 1.000 Euro haben. An das Finanzamt muss eine Mehrwertsteuer von 800 Euro gezahlt werden.

Beachten Sie, dass, wenn die getragene Mehrwertsteuer höher ist als die überwälzte, diese zur Erstattung kommt. Mit dem Formular 303 wird vierteljährlich beim Finanzamt erklärt; und mit dem Formular 390 wird am Jahresende eine Zusammenfassung aller vierteljährlichen Erklärungen gemacht.

Ist es möglich, die Erstattung der Mehrwertsteuer für Ausgaben zu beantragen, wenn ich ohne diese fakturiere?

Sie haben das Recht, die Erstattung der Mehrwertsteuer bei Vorlage des letzten Quartals des Jahres zu beantragen. Aber Sie müssten Beträge zu Ihren Gunsten als Steuerpflichtiger generiert haben, eine höhere getragene Steuer in Ihren Ausgabenrechnungen im Vergleich zur überwälzten in den Einnahmen.

Es ist möglich, die angesammelte Mehrwertsteuer mit dem Formular 303 im vierten Quartal zu beantragen, nicht in der Jahreszusammenfassung. Beachten Sie, dass Sie, wenn Sie Ihre Tätigkeit Mitte des Geschäftsjahres eingestellt haben, trotzdem im vierten Quartal einreichen müssen.

Es gibt einige Situationen, in denen Sie nicht wissen, ob Sie die negative Mehrwertsteuer zur Verrechnung lassen oder ob das Finanzamt sie Ihnen gutschreiben soll. Eine der häufigsten sind Steuerpflichtige, die ohne Mehrwertsteuer fakturieren, nicht wegen einer steuerbefreiten Tätigkeit, sondern wegen ihrer Empfänger.

Zum Beispiel, wenn ein Selbständiger seine Dienstleistungen an jemanden außerhalb der Europäischen Union erbringt. Leistungen außerhalb der Europäischen Union unterliegen nicht der Mehrwertsteuer, und ihre Rechnungen werden ohne diese ausgestellt.

Für diese Fälle müssten sie sich für die Mehrwertsteuer-Pflichten anmelden. Bei Einreichung der vierteljährlichen Erklärung und der jährlichen Bemessungsgrundlage wird diese jedoch null sein. Obwohl sie abgezogen werden könnte. Hier können Sie die Erstattung der negativen Mehrwertsteuer beantragen, auch wenn Sie keine Einnahmen mit Mehrwertsteuer haben.

Vergessen Sie nicht, dass das Finanzamt Steuerpflichtige sanktioniert, die Mehrwertsteuererstattungen beantragen, ohne dazu berechtigt zu sein.

Wie wird die Erstattung für Nicht-Ansässige beantragt?

Wenn ein Unternehmer nicht in dem Staat niedergelassen ist, in dem die Mehrwertsteuerbeträge getragen wurden, hat er nach Gemeinschaftsrecht die Möglichkeit, diese zurückzuerhalten.

Dazu müssen die in der EU ansässigen Unternehmer und Freiberufler, die aber außerhalb des Mitgliedstaats ansässig sind, in dem die Steuer gezahlt wurde, die Erstattung beantragen. Der Antrag wird mit dem Formular 360 gestellt.

• 1. Steuernummer und elektronisches Zertifikat.
• 2. Im Unternehmer- und Freiberuflerregister eingetragen sein.
• 3. Dem elektronischen Benachrichtigungsdienst der Steuerverwaltung beigetreten sein.
• 4. Das entsprechende Formular über das Internet auf der Website der Steuerverwaltung einreichen.
• 5. Für die vierteljährliche Erstattung muss diese gleich oder höher als 400 Euro sein. Jährlich sollte sie gleich oder höher als 50 Euro sein.

Sie können die Erstattung ab dem Tag nach Ablauf des Quartals oder Kalenderjahres beantragen. Die Steuerverwaltung wird den Antragsteller über den Eingang informieren und ihn innerhalb von 15 Tagen an den Mitgliedstaat weiterleiten, in dem die Steuer gezahlt wurde.

Es wird geschätzt, dass die Frist für den Staat zur Bearbeitung dieser Art von Anträgen 4 Monate ab Eingang beträgt. Möglicherweise werden zusätzliche Informationen angefordert oder die Frist verlängert sich auf bis zu 8 Monate. Wenn die Erstattung anerkannt wird, sollte sie innerhalb von maximal 10 Tagen ausgezahlt werden.