Lisanduv ja sisendkäibemaks: Millised on nende erinevused ja kuidas neid arvutada?

Käibemaksu ei ole ainult ühte tüüpi, tegelikult on kaks tüüpi: sisendkäibemaks ja lisanduv käibemaks. Need ei ole samad ja peate neid hästi tundma oma ärikulude kontrollimiseks.

Käibemaks ja selle variandid

Esmalt on oluline määratleda, mis on käibemaks. Käibemaks on kaudne maks ja üks riigi peamisi tuluallikaid. Seda kohaldatakse kogu Hispaanias ja peaaegu kõikides riikides nende toodete ja teenuste suhtes.

Selle maksuga saab riik koguda tulu igal tootmisahela etapil. Ja kuna see lisatakse lõpphinnale, on tarbijad need, kes selle lõpuks maksavad. See tähendab, et ettevõtted muutuvad riigi nimel käibemaksu kogujateks, et seejärel kogutud summad maksuametile anda.

Nagu te teate, ei ole käibemaksu kõigil toodetel või teenustel, mõned on sellest maksust vabastatud. Näiteks meditsiiniteenused, sotsiaalteenused, teatud finantstehingud või haridus.

Maksumaksjad peavad oma käibemaksu maksuametile perioodiliselt deklareerima ja maksma. Siin on peamine erinevus - kui lisanduv käibemaks kehtib klientidele, siis sisendkäibemaks on see, mis tekib majandustegevuse arendamiseks tehtud ostudest.

Mis on lisanduv käibemaks?

Lisanduv käibemaks on maks, mida müüja või teenusepakkuja oma klientidelt võtab. See on kaupade müügi või teenuste osutamise eest isikule. See on käibemaks, mida füüsilisest isikust ettevõtja või ettevõte oma klientidelt võtab ja mis lisatakse arvetes maksustatavale summale.

Maksukohustuslasena olete kohustatud selle klientidele edasi kandma äritehingu tegemise ajal. Teisisõnu, kui müüte toote, peab selle toote arvel sisalduma õige käibemaksusumma, mille tasub klient.

Seepärast on arve tegemisel oluline lisatav käibemaks õigesti arvutada. Lisanduva käibemaksu arvutus 100-eurose konsultatsiooniteenuse puhul on järgmine:

Pidage meeles, et kui olete need summad kogunud, ei ole need teie omad. Peate need maksuametile tagastama oma kvartaalses deklaratsioonis, kasutades vorme 303 ja 390 aastadeklaratsioonis.

Kokkuvõttes on ettevõte või füüsilisest isikust ettevõtja vahendaja lõppkliendi ja maksuameti vahel. Huvitaval kombel on lisanduv käibemaks sisendkäibemaksu aluseks.

Mis on sisendkäibemaks?

Sisendkäibemaks oleks see, mida ostja või kauba saaja maksab käibemaksuga teenuste või toodete omandamisel. See on see, mida te maksate, kui peate ostma tooteid või teenuseid, mis on vajalikud teie äri arendamiseks. Siin muutuvad füüsilisest isikust ettevõtjad klientideks ja on aeg käibemaksu tasuda.

Näiteks saate eristada sisendkäibemaksu, kui peate maksma 21% rohkem selle tooraine hinnast, mida vajate oma toote valmistamiseks.

Siiski käsib maksuamet, et ettevõtted ja füüsilisest isikust ettevõtjad võivad oma tegevuse sisendkäibemaksu maha arvata ja selle lisanduvast käibemaksust maha arvata.

Erinevused lisanduva ja sisendkäibemaksu vahel

Nagu me oleme õppinud, on lisanduv käibemaks see, mida kohaldatakse klientidele, ja sisendkäibemaks on see, mis tekib majandustegevuse arendamiseks tehtud ostudest. Aga miks on kaks tüüpi käibemaksu?

See süsteem on rakendatud, et seda õigesti kasutada kauba või teenuse tootmis- ja turustamisahelas. Nende kahe kehtivusega saab nautida süsteemi, mis maksustab lisandväärtust igal etapil, nii et lõpuks on lõpptarbija see, kes on määratud seda maksu maksma.

Kui sisendkäibemaksu mahaarvamist lisanduvast käibemaksust ei eksisteeriks, oleksid lõppkliendid kõige enam kahjustatud, sest nad peaksid palju rohkem maksma. Seega, kui olete füüsilisest isikust ettevõtja, peate selle maha arvama topeltmaksustamise vältimiseks.

Siiski ei ole sisendkäibemaks alati mahaarvatav. Peate täitma teatud nõuded.

Millal on sisendkäibemaks mahaarvatav?

Kogu sisendkäibemaks ei ole mahaarvatav. Selleks peab olema täidetud tingimus, et see on tekkinud teie arendatavast kutsetegevusest. Samuti on selleks teisi nõudeid:

• Ainult füüsilisest isikust ettevõtjad ja ettevõtjad saavad selle mahaarvamise teha.
• Õiguslik käsitlus mahaarvatavaks reguleerib tasutud summasid.
• Teenused ja kaubad peavad olema mõeldud kasutamiseks kutse- või äritegevuses.
• Mahaarvamisõiguse välistused või piirangud tuleb aktsepteerida.
• Kulu tõendav arve tuleb säilitada.

Kui kõik need tingimused on täidetud, saate mahaarvamise käibemaksu kvartaaldeklaratsioonis. Nii saaks seda kohaldada bensiini ostmisele, internetile, maksunõustamisele, tööajalõunastele, kontoritarvetele jne.

Olulised erandid

Seaduses on kehtestatud mõned välistused ja piirangud, et takistada sisendkäibemaksu mahaarvamist. Need on:

• Toit, jook või meelelahutuslikud etendused.
• Ehted või esemed, mis on valmistatud kullast või plaatinast.
• Reisi-, hotelli- ja reisiteenused.
• Kaubad või teenused, mis on mõeldud kolmandatele isikutele, palgatöötajatele ja klienditeenindusele.

Kuidas arvutada makstavat käibemaksu?

Peate kvartaalselt arvutama, kui palju peate maksuametile maksma. Saate seda teha, lahutades sisendkäibemaksu teistele klientidele lisanduva käibemaksu kogusummast. Kuid enne selle tehingu tegemist peate määrama nii lisanduva kui ka sisendkäibemaksu.

Lisanduva käibemaksu määramiseks peate korrutama toote või teenuse käibemaksumäära (4%, 10% või 21%) selle müügihinnaga. Sisendkäibemaksu määramiseks peate korrutama protsendi, mida tarnija peab tasutud summale kohaldama.

Kui need on valmis, liitke kogu käibemaks, mille olete oma klientidele edasi kandnud. Peate tegema sama sisendkäibemaksuga. Seejärel lahutage sisendkäibemaksu kogusumma lisanduva käibemaksu kogusummast. Kokkuvõttes:

Näiteks mõelge, et kõigi tehtud arvutustega olete toetanud 200 euro suurust käibemaksu ja lisanud 1000 eurot. Maksuametile tuleb maksta 800 eurot käibemaksu.

Arvestage, et kui sisendkäibemaks on suurem kui lisanduv käibemaks, tuleks see tagastada. Vormiga 303 deklareeritakse see kvartaalselt maksuametile; ja vormiga 390 tehakse aasta lõpus kokkuvõte kõigist kvartaaldeklaratsioonidest.

Kas on võimalik taotleda kulude käibemaksu tagastamist, kui arveldad ilma selleta?

Teil on õigus taotleda käibemaksu tagastamist aasta viimase kvartali esitamisel. Kuid te peaksite olema loonud summasid enda kui maksumaksja kasuks, suurema sisendkäibemaksu oma kuluarvetes võrreldes tulude lisanduva käibemaksuga.

Kogunenud käibemaksu on võimalik taotleda vormiga 303 neljandas kvartalis, mitte aastakokkuvõttes. Arvestage, et kui lõpetasite oma tegevuse aasta keskel, peate siiski esitama neljandas kvartalis.

On olukordi, kus te ei tea, kas jätta negatiivne käibemaks tasaarvestamiseks või lasta maksuametil see hüvitada. Üks populaarsemaid on subjektid, kes arveldavad ilma käibemaksuta, mitte vabastatud tegevuse tõttu, vaid oma saajate tõttu.

Näiteks kui füüsilisest isikust ettevõtja osutab oma teenuseid kellelegi väljaspool Euroopa Liitu. Euroopa Liidu välised teenused ei ole käibemaksuga maksustatud ja nende arved väljastatakse ilma selleta.

Nendel juhtudel peaksid nad registreeruma käibemaksu maksukohustuste alla. Kuid kvartali- ja aastabaasi deklaratsiooni esitamisel on see null. Kuigi seda saaks maha arvata. Siin saate taotleda negatiivse käibemaksu tagastamist, pole oluline, et teil pole käibemaksuga tulusid.

Ärge unustage, et maksuamet karistab neid maksumaksjaid, kes taotlevad käibemaksu tagastamist ilma õiguseta.

Kuidas taotleda tagastamist mitteregistreeritud isikutele?

Kui ettevõtja ei ole asutatud riigis, kus käibemaksu summad on tasutud, on tal ühenduse õiguse kohaselt võimalus see tagasi saada.

Selleks peavad tagastamist taotlema ELis asutatud, kuid väljaspool liikmesriiki, kus maks on tasutud, asutatud kutse- või äritegevusega tegelevad isikud. Taotlus esitatakse vormil 360.

• 1. Maksukohustuslase number ja elektrooniline sertifikaat.
• 2. Olema registreeritud ettevõtjate ja kutsetöötajate registris.
• 3. Olema liitunud maksuameti elektroonilise teatamise teenusega.
• 4. Saata vastav vorm interneti kaudu maksuameti veebilehele.
• 5. Kvartaalse tagastamise taotlemiseks peab see olema võrdne või suurem kui 400 eurot. Aastasel peab see olema võrdne või suurem kui 50 eurot.

Tagastamist võite taotleda alates kvartali või kalendriaasta lõppemisele järgnevast päevast. Maksuamet teavitab taotlejat kättesaamisest ja edastab selle 15 päeva jooksul liikmesriigile, kus maks on tasutud.

Hinnanguliselt on riigil sellise taotluse lahendamiseks aega 4 kuud alates selle kättesaamisest. Võidakse nõuda lisateavet või tähtaega võidakse pikendada kuni 8 kuuni. Kui tagastamine on tunnustatud, tuleks see maksta maksimaalselt 10 päeva jooksul.