Välitetty ja vähennetty ALV: Mitkä ovat niiden erot ja miten ne lasketaan?

ALV-tyyppejä ei ole vain yhtä, vaan kaksi: vähennetty ALV ja välitetty ALV. Kuten odottaa saattaa, ne eivät ole sama asia, ja sinun on tunnettava ne hyvin hallitaksesi liiketoimintasi kuluja.

ALV ja sen muunnelmat

Ensin on tärkeää määritellä, mikä ALV itsessään on. Arvonlisävero on välillinen vero ja yksi valtion tärkeimmistä tulolähteistä. Sitä sovelletaan kaikkialla Espanjassa ja lähes kaikissa maissa niiden tuotteisiin ja palveluihin.

Tällä verolla valtio voi kerätä tuloja tuotantoketjun jokaisessa vaiheessa. Ja kun se sisältyy lopulliseen hintaan, kuluttajat ovat ne, jotka lopulta maksavat sen. Toisin sanoen, yritykset toimivat valtion puolesta ALV:n kerääjinä toimittaakseen kerätyt summat myöhemmin veroviranomaisille.

Kuten tiedät, kaikilla tuotteilla tai palveluilla ei ole ALV:tä, jotkut on vapautettu tästä verosta. Esimerkiksi lääkäripalvelut, sosiaalipalvelut, tietyt rahoitustoimet tai opetus.

Veronmaksajien on ilmoitettava ja maksettava ALV säännöllisesti verovirastolle. Tässä on tärkein ero: kun välitetty ALV on asiakkaisiin sovellettava; vähennetty ALV on se, joka syntyy taloudellisen toiminnan kehittämiseksi tehdyistä ostoista.

Mikä on välitetty ALV?

Välitetty ALV on se vero, jonka myyjä tai palveluntarjoaja perii asiakkailtaan. Tämä tavaroiden myynnistä tai palvelujen tarjoamisesta henkilölle. Tämä on se ALV, jonka itsenäinen ammatinharjoittaja tai yritys perii asiakkailtaan ja joka lisätään laskujen verotettavaan määrään.

Verovelvollisena on velvollisuus välittää tämä asiakkaille, kun kaupallinen transaktio tapahtuu. Toisin sanoen, jos myyt tuotteen, tämän tuotteen laskuun on sisällyttävä oikea ALV-määrä, jonka asiakas maksaa.

Siksi laskua tehtäessä on olennaista laskea hyvin myöhemmin lisättävä ALV. Välitetyn ALV:n laskenta on seuraava, jos tarjotaan konsultointipalvelua 100 eurolla:

Muista, että kun olet kerännyt nämä summat, nämä rahat eivät ole sinun. Sinun on palautettava ne verovirastolle neljännesvuosittaisessa ilmoituksessasi malleilla 303 ja 390 vuosi-ilmoituksessa.

Yhteenvetona, yritys tai itsenäinen ammatinharjoittaja on välikäsi loppuasiakkaan ja veroviraston välillä. Mielenkiintoista kyllä, välitetty ALV on vähennetyn ALV:n perusta.

Mikä on vähennetty ALV?

Vähennetty ALV olisi se, jonka ostaja tai tavaroiden vastaanottaja maksaa hankkiakseen ALV:llisiä palveluja tai tuotteita. Tämä olisi se, jonka maksat, kun sinun on ostettava tuotteita tai palveluja, joita tarvitset liiketoimintasi kehittämiseen. Tässä itsenäisistä ammatinharjoittajista tulee asiakkaita ja on aika maksaa ALV.

Esimerkiksi voit erottaa vähennetyn ALV:n, kun sinun on maksettava 21 % enemmän siitä raaka-aineesta, jota tarvitset tuotteesi luomiseen.

Verovirasto kuitenkin määrää, että yritykset ja itsenäiset ammatinharjoittajat voivat vähentää toimintaansa liittyvän vähennetyn ALV:n ja vähentää sen välitetystä ALV:stä.

Välitetyn ja vähennetyn ALV:n väliset erot

Kuten olemme oppineet, välitetty ALV on asiakkaisiin sovellettava ja vähennetty ALV on se, joka syntyy taloudellisen toiminnan kehittämiseksi tehdyistä ostoista. Mutta miksi ALV-tyyppejä on kaksi?

Tämä järjestelmä on otettu käyttöön, jotta sitä voidaan soveltaa oikein tavaran tai palvelun tuotanto- ja jakeluketjussa. Näiden kahden ollessa voimassa voidaan nauttia järjestelmästä, joka verottaa lisäarvoa jokaisessa vaiheessa, jotta lopulta loppukuluttaja on se, jonka on maksettava tuo vero.

Jos välitetystä ALV:stä ei olisi vähennetyn ALV:n vähennystä, loppuasiakkaat olisivat eniten kärsiviä, koska heidän olisi maksettava paljon enemmän. Joten jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja, sinun on vähennettävä se kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi.

Siitä huolimatta vähennetty ALV ei ole aina vähennyskelpoinen. Tiettyjen vaatimusten on täytyttävä.

Milloin vähennetty ALV on vähennyskelpoinen?

Kaikki vähennetty ALV ei ole vähennyskelpoista. Jotta se olisi sitä, ehdon on täytyttävä, että se on syntynyt harjoittamastasi ammattitoiminnasta. On myös muita vaatimuksia tätä varten, kuten:

• Vain itsenäiset ammatinharjoittajat ja yrittäjät voivat tehdä tämän vähennyksen.
• Oikeudellinen harkinta vähennyskelpoisista määristä säätelee vähennettyjä määriä.
• Palvelujen ja tavaroiden on oltava tarkoitettu käytettäväksi ammatti- tai yritystoiminnassa.
• Hyväksyä poissulkemiset tai rajoitukset vähennysoikeuteen.
• Kulun oikeuttava lasku on säilytettävä.

Jos kaikki nämä ehdot täyttyvät, vähennyksen voi saada ALV:n neljännesvuosittaisessa ilmoituksessa. Tällä tavoin sitä voitaisiin soveltaa bensiinin ostoon, internetiin, veroneuvontaan, työaikaisiin aterioihin, toimistotarvikkeisiin jne.

Huomattavat poikkeukset

On olemassa joitain lain asettamia poikkeuksia ja rajoituksia, jotka estävät vähennetyn ALV:n vähentämisen. Nämä ovat:

• Ruoka, juoma tai viihteelliset tapahtumat.
• Korut tai esineet jotka on valmistettu kullasta tai platinasta.
• Matkustus-, majoitus- ja matkapalvelut.
• Tavarat tai palvelut jotka on tarkoitettu kolmansille osapuolille, työntekijöille ja asiakaspalveluun.

Miten voin laskea maksettavan ALV:n?

Sinun on laskettava neljännesvuosittain, kuinka paljon sinun on maksettava verovirastolle. Voit tehdä sen vähentämällä muille asiakkaille välitetystä ALV:stä vähennetyn ALV:n. Ennen tämän toimenpiteen suorittamista sinun on kuitenkin määritettävä sekä välitetty että vähennetty ALV.

Välitetyn ALV:n määrittämiseksi sinun on kerrottava tarjotun tuotteen tai palvelun ALV-prosentti (4 %, 10 % tai 21 %) sen myyntihinnalla. Sen sijaan vähennetyn ALV:n määrittämiseksi sinun on kerrottava toimittajan soveltama prosenttiosuus maksetusta määrästä.

Kun ne ovat valmiit, laske yhteen kaikki asiakkaillesi välitetty ALV. Sinun on tehtävä sama vähennetylle ALV:lle. Seuraavaksi vähennä välitetyn ALV:n kokonaismäärästä vähennetyn ALV:n kokonaismäärä. Yhteenvetona:

Esimerkiksi ajattele, että kaikkien laskelmien jälkeen olet vähentänyt ALV:tä 200 euroa ja välittänyt 1 000 euroa. Verovirastolle on maksettava 800 euron ALV.

Huomioi, että jos vähennetty ALV on suurempi kuin välitetty, se maksettaisiin takaisin. Mallilla 303 ilmoitetaan neljännesvuosittain verovirastolle; ja mallilla 390 tehdään vuoden lopussa yhteenveto kaikista neljännesvuosittaisista ilmoituksista.

Onko mahdollista pyytää kulujen ALV:n palautusta, jos laskutan ilman sitä?

Sinulla on oikeus pyytää ALV:n palautusta vuoden viimeisen neljänneksen ilmoituksessa. Mutta sinulla olisi pitänyt olla veronmaksajana puolellasi summia, suurempi vähennetty vero kulujesi laskuissa verrattuna välitettyyn tuloissa.

On mahdollista pyytää kertynyt ALV mallilla 303 neljännessä neljänneksessä, ei vuosittaisessa yhteenvedossa. Ota huomioon, että jos lopetit toimintasi tilikauden puolivälissä, sinun on silti tehtävä ilmoitus neljännessä neljänneksessä.

On joitain tilanteita, joissa et tiedä, jätätkö negatiivisen ALV:n hyvitettäväksi vai antaako veroviraston hyvittää sen sinulle. Yksi yleisimmistä ovat subjektit, jotka laskuttavat ilman ALV:tä, eivät vapautetun toiminnan vuoksi, vaan vastaanottajiensa vuoksi.

Esimerkiksi jos itsenäinen ammatinharjoittaja tarjoaa palvelujaan jollekin Euroopan unionin ulkopuolella. Euroopan unionin ulkopuoliset palvelut eivät ole ALV:n alaisia, ja niiden laskut lähetetään ilman sitä.

Näissä tapauksissa heidän olisi rekisteröidyttävä ALV-verovelvollisuuteen. Kuitenkin esittäessään neljännesvuosittaisen mallin ja vuosittaisen veropohjasta, tämä on nolla. Vaikka se voitaisiin vähentää. Tässä voit pyytää negatiivisen ALV:n palautusta, ei väliä vaikka sinulla ei olisi ALV-tuloja.

Älä unohda, että verovirasto rankaisee niitä veronmaksajia, jotka pyytävät ALV:n palautuksia ilman oikeutta niihin.

Miten ei-sijoittautuneiden palautusta haetaan?

Jos yrittäjä ei ole sijoittautunut valtioon, jossa ALV:n määrät on vähennetty, yhteisön oikeuden mukaan hänellä on mahdollisuus saada se takaisin.

Tätä varten EU:hun sijoittautuneiden, mutta veron maksaneen jäsenvaltion ulkopuolella sijaitsevien ammatinharjoittajien tai yrittäjien on haettava palautusta. Hakemus tehdään mallilla 360.

• 1. Y-tunnus ja sähköinen varmenne.
• 2. Oltava rekisteröitynyt yrittäjien ja ammatinharjoittajien rekisteriin.
• 3. Oltava liittynyt veroviraston sähköiseen ilmoituspalveluun.
• 4. Lähetettävä vastaava malli internetin kautta veroviraston verkkosivulle.
• 5. Neljännesvuosittaisen palautuksen hakemiseksi sen on oltava vähintään 400 euroa. Vuosittaisen pitäisi olla vähintään 50 euroa.

Voit hakea palautusta neljänneksen tai kalenterivuoden päättymistä seuraavasta päivästä. Verovirasto ilmoittaa hakijalle vastaanottamisesta ja lähettää sen jäsenvaltiolle, jossa vero on maksettu 15 päivässä.

Arvioitu määräaika valtiolle ratkaista tällainen hakemus on 4 kuukautta sen vastaanottamisesta. Voidaan pyytää lisätietoja tai määräaikaa voidaan pidentää jopa 8 kuukauteen. Kun palautus on tunnustettu, se pitäisi maksaa enintään 10 päivässä.