TVA facturée et supportée : Quelles sont leurs différences et comment les calculer ?

Il n'existe pas un seul type de TVA, en réalité il y en a deux types : la TVA supportée et la TVA facturée. Comme on peut s'y attendre, ils ne sont pas identiques, et vous devrez bien les connaître pour contrôler les dépenses de votre entreprise.

La TVA et ses variantes

Tout d'abord, il est important de définir ce qu'est la TVA en soi. La Taxe sur la Valeur Ajoutée est une taxe indirecte, et l'une des principales sources de revenus de l'État. Elle est appliquée dans toute l'Espagne, et dans presque tous les pays sur leurs produits et services.

Avec cette taxe, l'État peut percevoir des revenus à chaque étape de la chaîne de production. Et comme elle est incluse dans le prix final, ce sont les consommateurs qui finissent par la payer. C'est-à-dire que les entreprises, au nom de l'État, deviennent des percepteurs de TVA, pour ensuite remettre les sommes collectées aux autorités fiscales.

Comme vous le savez, tous les produits ou services ne sont pas soumis à la TVA, il en existe certains qui sont exemptés de cette taxe. Par exemple, les services médicaux, les services sociaux, certaines opérations financières ou l'enseignement.

Les contribuables doivent déclarer et payer périodiquement leur TVA auprès de l'Agence Tributaire. C'est là qu'est la différence principale, tandis que la TVA facturée est celle appliquée aux clients ; la TVA supportée est celle générée par les achats effectués pour le développement de l'activité économique.

Qu'est-ce que la TVA facturée ?

La TVA facturée est la taxe qu'un vendeur ou prestataire de services facturera à ses clients. Ceci pour la vente de biens, ou pour la prestation de services à une personne. C'est la TVA qu'un travailleur indépendant ou une entreprise facturerait à ses clients, et qui s'ajouterait à la base imposable sur les factures.

En tant que sujet passif, il est obligatoire de répercuter celle-ci sur les clients lors de la transaction commerciale. En d'autres termes, si vous vendez un produit, la facture de ce produit doit inclure le montant exact de TVA, qui sera payé par le client.

C'est pourquoi, lors de l'établissement d'une facture, il est fondamental de bien calculer la TVA qui sera ajoutée par la suite. Le calcul de la TVA facturée est le suivant si un service de conseil est offert pour 100 euros :

Rappelez-vous qu'une fois que vous avez réuni ces montants, cet argent n'est pas le vôtre. Vous devez le reverser au Trésor Public dans votre déclaration trimestrielle, ceci avec les modèles 303 et 390 de la déclaration annuelle.

En résumé, l'entreprise ou le travailleur indépendant est un intermédiaire entre le client final et le fisc. Curieusement, la TVA facturée est la base pour la TVA supportée.

Qu'est-ce que la TVA supportée ?

La TVA supportée serait celle qu'un acheteur ou récepteur de biens paie pour acquérir des services ou produits avec TVA. Ce serait celle que vous payez lorsque vous devez acheter des produits ou services nécessaires au développement de votre activité. Ici, c'est quand les travailleurs indépendants deviennent des clients et il est temps de payer la TVA.

Par exemple, vous pouvez différencier la TVA supportée lorsque vous devez payer 21% de plus sur le prix de cette matière première dont vous avez besoin pour créer votre produit.

Cependant, l'Agence Tributaire ordonne que les entreprises et les travailleurs indépendants peuvent déduire la TVA supportée pour leur activité, et la soustraire de la TVA facturée.

Différences entre la TVA facturée et la TVA supportée

Comme nous avons pu l'apprendre, la TVA facturée est celle appliquée aux clients et la TVA supportée est celle générée par les achats effectués pour le développement de l'activité économique. Mais pourquoi existe-t-il deux types de TVA ?

Ce système a été mis en place pour l'appliquer de manière appropriée dans la chaîne de production et de distribution d'un bien ou service. Avec ces deux en vigueur, on peut profiter d'un système qui taxe la valeur ajoutée à chaque étape, pour qu'à la fin, ce soit le consommateur final qui soit destiné à payer cette taxe.

Si la déduction de la TVA supportée sur la TVA facturée n'existait pas, les clients finaux seraient les plus lésés car ils devraient payer beaucoup plus. Donc, si vous êtes un travailleur indépendant, vous devez la déduire pour éviter la double imposition.

Cependant, la TVA supportée n'est pas toujours déductible. Certaines conditions doivent être réunies.

Quand la TVA supportée est-elle déductible ?

Toute TVA supportée n'est pas déductible. Pour l'être, elle doit remplir la condition d'avoir été générée par l'activité professionnelle que vous développez. Il existe également d'autres exigences pour cela comme :

• Uniquement les travailleurs indépendants et les entrepreneurs peuvent faire cette déduction.
• La considération légale des déductibles régulera les quotas supportés.
• Les services et biens doivent être destinés à être utilisés pour l'activité professionnelle ou entrepreneuriale.
• Accepter les exclusions ou restrictions au droit de déduction.
• La facture qui justifie la dépense doit être conservée.

Si toutes ces conditions sont remplies, vous pourrez obtenir la déduction dans la déclaration trimestrielle de TVA. De cette façon, elle pourrait s'appliquer à l'achat d'essence, d'internet, de conseil fiscal, de repas pendant les heures de travail, de matériel de travail comme la papeterie, etc.

Exceptions notables

Il existe certaines exclusions et restrictions imposées par la loi, pour empêcher la déduction de la TVA supportée. Ce sont :

• Aliments, boissons ou spectacles à caractère récréatif.
• Bijoux ou objets faits en or ou platine.
• Services de déplacement, hôtellerie et voyages.
• Biens ou services destinés à des tiers, salariés et service client.

Comment puis-je calculer la TVA à payer ?

Vous devrez calculer trimestriellement combien vous devez payer au Trésor Public. Vous pourrez le faire en soustrayant la TVA supportée du total de la TVA facturée aux autres clients. Bien qu'avant de faire cette opération, vous ayez besoin de déterminer tant la TVA facturée que la TVA supportée.

Pour déterminer la TVA facturée, vous devez multiplier le pourcentage de TVA du produit ou service offert (4%, 10% ou 21%) par le prix de vente de celui-ci. Tandis que, pour déterminer la TVA supportée, vous devrez multiplier le pourcentage que le fournisseur doit appliquer au montant payé.

Une fois ceux-ci prêts, vous additionnez toute la TVA que vous avez facturée à vos clients. Vous devrez faire la même chose avec la TVA supportée. Ensuite, soustrayez le total de la TVA facturée du total de la TVA supportée. En résumé :

Par exemple, pensez qu'avec tous les calculs effectués, vous avez supporté une TVA de 200 euros, et facturé 1 000 euros. Vous devez payer au Trésor Public une TVA de 800 euros.

Considérez que, si la TVA supportée est supérieure à la TVA facturée, celle-ci serait à rembourser. Avec le modèle 303, elle est déclarée trimestriellement à l'Agence Tributaire ; et avec le modèle 390, à la fin de l'année, un résumé de toutes les déclarations trimestrielles est fait.

Est-il possible de demander le remboursement de la TVA des dépenses si je facture sans celle-ci ?

Vous avez le droit de demander le remboursement de la TVA lors de la présentation du dernier trimestre de l'année. Mais vous devriez avoir généré des montants en votre faveur en tant que contribuable, un impôt supporté plus important sur vos factures de dépenses par rapport à celui facturé sur les revenus.

Il est possible de demander la TVA accumulée avec le modèle 303 au quatrième trimestre, pas dans le résumé annuel. Gardez à l'esprit que si vous avez cessé votre activité au milieu de l'exercice, vous devrez également présenter au quatrième trimestre.

Il y a certaines situations où vous ne saurez pas si laisser la TVA négative à compenser, ou que le Trésor Public vous la verse. L'une des plus populaires sont les sujets qui facturent sans TVA, non pas pour une activité exonérée, mais pour leurs destinataires.

Par exemple, si un travailleur indépendant fournit ses services à quelqu'un en dehors de l'Union Européenne. Les prestations en dehors de l'Union Européenne ne sont pas soumises à la TVA, et leurs factures sont émises sans celle-ci.

Pour ces cas, ils devraient s'inscrire aux obligations fiscales de TVA. Cependant, lors de la présentation du modèle trimestriel et annuel de la base imposable, celle-ci sera de zéro. Bien qu'elle puisse être déduite. Ici, vous pouvez demander le remboursement de la TVA négative, peu importe que vous n'ayez pas de revenus avec TVA.

N'oubliez pas que le Trésor Public sanctionne les contribuables qui demandent des remboursements de TVA sans y avoir droit.

Comment demander le remboursement pour les non-établis ?

Si un entrepreneur n'est pas établi dans l'État où les quotas de TVA ont été supportés, selon le droit communautaire, il a l'option de la récupérer.

Pour cela, devront demander le remboursement les professionnels ou entrepreneurs établis dans l'UE, mais en dehors de l'état membre où l'impôt a été payé. La demande est faite avec le modèle 360.

• 1. NIFet certificat électronique.
• 2. Être inscrit au recensement des entrepreneurs et professionnels.
• 3. Être adhérent au service de notifications télématiques de l'AEAT.
• 4. Envoyer par internet le modèle correspondant sur le site web de l'Agence Tributaire.
• 5. Pour demander le remboursement trimestriel, celui-ci doit être égal ou supérieur à 400 euros. Annuel, il devrait être égal ou supérieur à 50 euros.

Vous pouvez demander le remboursement dès le lendemain de la fin du trimestre ou de l'année naturelle. L'Agence Tributaire informera le demandeur de la réception et le transmettra à l'état membre où l'impôt a été payé dans les 15 jours.

On estime que le délai pour que l'état résolve ce type de demande est de 4 mois à partir de sa réception. Des informations supplémentaires peuvent être demandées ou le délai peut être prolongé jusqu'à 8 mois. Lorsque le remboursement sera reconnu, il devrait être versé dans un délai maximum de 10 jours.