Preneseni i podržani PDV: Koje su njihove razlike i kako ih izračunati?

Ne postoji samo jedna vrsta PDV-a, zapravo postoje dvije vrste: izlazni PDV i ulazni PDV. Kao što se može očekivati, nisu isti i morate ih dobro poznavati kako biste kontrolirali troškove svog poslovanja.

PDV i njegove varijante

Prvo je važno definirati što je PDV. Porez na dodanu vrijednost je neizravni porez i jedan od glavnih izvora državnih prihoda. Primjenjuje se u cijeloj Španjolskoj i u gotovo svim zemljama na njihove proizvode i usluge.

S ovim porezom država može prikupljati prihode u svakoj fazi proizvodnog lanca. A budući da je uključen u konačnu cijenu, potrošači su ti koji ga na kraju plaćaju. Drugim riječima, tvrtke u ime države postaju skupljači PDV-a, kako bi kasnije prikupljene iznose dale poreznim vlastima.

Kao što znate, nisu svi proizvodi ili usluge podložni PDV-u, neki su izuzeti od ovog poreza. Na primjer, medicinske usluge, socijalne usluge, određene financijske operacije ili obrazovanje.

Porezni obveznici moraju periodično prijavljivati i plaćati svoj PDV Poreznoj upravi. Ovdje je glavna razlika, dok je izlazni PDV onaj koji se primjenjuje na kupce; ulazni PDV je onaj koji nastaje kupnjama za razvoj gospodarske djelatnosti.

Što je izlazni PDV?

Izlazni PDV je onaj porez koji će prodavatelj ili pružatelj usluga naplatiti svojim kupcima. To je za prodaju robe ili pružanje usluga osobi. Ovo je PDV koji bi samozaposlena osoba ili tvrtka naplatila svojim kupcima i koji bi se dodao na osnovicu na računima.

Kao porezni obveznik, obveza je prenijeti ga na kupce kada se obavlja komercijalna transakcija. Drugim riječima, ako prodajete proizvod, račun za taj proizvod mora uključivati točan iznos PDV-a koji će platiti kupac.

Zato je pri izdavanju računa važno točno izračunati PDV koji će se naknadno dodati. Izračun izlaznog PDV-a je sljedeći ako se nudi savjetodavna usluga za 100 eura:

Zapamtite da jednom kada prikupite ove iznose, taj novac nije vaš. Morate ga vratiti Poreznoj upravi u svojoj tromjesečnoj prijavi, s obrascima 303 i 390 godišnje prijave.

Ukratko, tvrtka ili samozaposlena osoba je posrednik između krajnjeg kupca i fiskusa. Zanimljivo, izlazni PDV je osnova za ulazni PDV.

Što je ulazni PDV?

Ulazni PDV bi bio onaj koji kupac ili primatelj robe plaća za stjecanje usluga ili proizvoda s PDV-om. Ovo bi bio onaj koji plaćate kada morate kupiti proizvode ili usluge potrebne za razvoj vašeg poslovanja. Ovdje je kada samozaposlene osobe postaju kupci i vrijeme je za plaćanje PDV-a.

Na primjer, možete razlikovati ulazni PDV kada morate platiti 21% više od cijene te sirovine koja vam treba za stvaranje vašeg proizvoda.

Međutim, Porezna uprava nalaže da tvrtke i samozaposlene osobe mogu odbiti ulazni PDV za svoju djelatnost i oduzeti ga od izlaznog PDV-a.

Razlike između izlaznog i ulaznog PDV-a

Kao što smo mogli naučiti, izlazni PDV je onaj koji se primjenjuje na kupce, a ulazni PDV je onaj koji nastaje kupnjama za razvoj gospodarske djelatnosti. Ali zašto postoje dvije vrste PDV-a?

Ovaj sustav je implementiran kako bi se ispravno primijenio u lancu proizvodnje i distribucije robe ili usluge. S ova dva na snazi, može se uživati u sustavu koji oporezuje dodanu vrijednost u svakoj fazi, tako da na kraju krajnji potrošač bude taj koji je namijenjen plaćanju tog poreza.

Da ne postoji odbitak ulaznog PDV-a od izlaznog, krajnji kupci bi bili najviše oštećeni jer bi morali platiti mnogo više. Dakle, ako ste samozaposleni, morate ga odbiti kako biste izbjegli dvostruko oporezivanje.

Ipak, ulazni PDV nije uvijek odbitni. Moraju se ispuniti određeni uvjeti.

Kada je ulazni PDV odbitni?

Nije sav ulazni PDV odbitni. Da bi bio, mora biti ispunjen uvjet da je nastao profesionalnom djelatnošću koju obavljate. Postoje i drugi zahtjevi za to kao:

• Samo samozaposleni i poduzetnici mogu napraviti ovaj odbitak.
• Pravno razmatranje odbitnih stavki regulirat će podržane kvote.
• Usluge i roba moraju biti namijenjeni upotrebi za profesionalnu ili poslovnu djelatnost.
• Prihvatiti isključenja ili ograničenja prava na odbitak.
• Račun koji opravdava trošak mora biti sačuvan.

Ako su ispunjeni svi ovi uvjeti, moći ćete dobiti odbitak u tromjesečnoj prijavi PDV-a. Na taj način, moglo bi se primijeniti za kupnju goriva, interneta, poreznog savjetovanja, obroka tijekom radnog vremena, radnog materijala poput uredskog materijala, itd.

Značajne iznimke

Postoje neka isključenja i ograničenja nametnuta zakonom kako bi se spriječio odbitak ulaznog PDV-a. To su:

• Hrana, piće ili zabavni spektakli.
• Nakit ili predmeti izrađeni od zlata ili platine.
• Usluge prijevoza, ugostiteljstva i putovanja.
• Roba ili usluge namijenjene trećim osobama, zaposlenicima i službi za korisnike.

Kako mogu izračunati PDV koji trebam platiti?

Morat ćete tromjesečno izračunati koliko morate platiti Poreznoj upravi. To možete učiniti oduzimanjem ulaznog PDV-a od ukupnog izlaznog PDV-a drugim kupcima. Međutim, prije nego što napravite ovu operaciju, morate odrediti i izlazni i ulazni PDV.

Da biste odredili izlazni PDV, morate pomnožiti postotak PDV-a proizvoda ili usluge koja se nudi (4%, 10% ili 21%) s prodajnom cijenom istog. Dok za određivanje ulaznog PDV-a morate pomnožiti postotak koji dobavljač mora primijeniti na plaćeni iznos.

S njima spremnima, zbrojite sav PDV koji ste prenijeli na svoje kupce. Morat ćete učiniti isto s ulaznim PDV-om. Zatim oduzmite ukupni izlazni PDV od ukupnog ulaznog PDV-a. Ukratko:

Na primjer, zamislite da ste sa svim izračunima imali ulazni PDV od 200 eura i izlazni od 1.000 eura. Poreznoj upravi se mora platiti PDV od 800 eura.

Uzmite u obzir da ako je ulazni PDV veći od izlaznog, ovaj bi se trebao vratiti. S obrascem 303 prijavljuje se tromjesečno Poreznoj upravi; a s obrascem 390, na kraju godine radi se sažetak svih tromjesečnih prijava.

Je li moguće tražiti povrat PDV-a na troškove ako fakturiram bez njega?

Imate pravo tražiti povrat PDV-a pri podnošenju posljednjeg tromjesečja godine. Ali morali biste generirati iznose u vašu korist kao porezni obveznik, veći podržani porez na vašim računima za troškove u usporedbi s izlaznim na prihodima.

Moguće je zatražiti akumulirani PDV s obrascem 303 u četvrtom tromjesečju, ne u godišnjem sažetku. Uzmite u obzir da ako ste prestali s djelatnošću sredinom poslovne godine, morat ćete isto tako podnijeti u četvrtom tromjesečju.

Postoje neke situacije u kojima nećete znati trebate li ostaviti negativni PDV za kompenzaciju ili da vam ga Porezna uprava isplati. Jedna od najpopularnijih su subjekti koji fakturiraju bez PDV-a, ne zbog izuzete aktivnosti, već zbog svojih primatelja.

Na primjer, ako samozaposlena osoba pruža svoje usluge nekome izvan Europske unije. Usluge izvan Europske unije nisu predmet PDV-a i njihovi računi se izdaju bez njega.

Za ove slučajeve, morali bi se prijaviti u porezne obveze PDV-a. Međutim, pri podnošenju tromjesečnog obrasca i godišnjeg obrasca osnovice, ova će biti nula. Iako bi se moglo odbiti. Ovdje možete tražiti povrat negativnog PDV-a, nije važno što nemate prihode s PDV-om.

Ne zaboravite da Porezna uprava kažnjava one porezne obveznike koji traže povrat PDV-a bez prava na to.

Kako se traži povrat za neuspostavljene?

Ako poduzetnik nije uspostavljen u državi gdje su podržane kvote PDV-a, prema pravu Zajednice ima mogućnost povrata.

Za to će morati zatražiti povrat oni stručnjaci ili poduzetnici uspostavljeni u EU, ali izvan države članice u kojoj je plaćen porez. Zahtjev se podnosi s obrascem 360.

• 1. OIB i elektronički certifikat.
• 2. Biti upisan u registar poduzetnika i stručnjaka.
• 3. Biti pridružen usluzi elektroničkih obavijesti AEAT-a.
• 4. Poslati internetom odgovarajući obrazac na web stranicu Porezne uprave.
• 5. Za traženje tromjesečnog povrata ovaj mora biti jednak ili veći od 400 eura. Godišnji bi trebao biti jednak ili veći od 50 eura.

Možete zatražiti povrat od dana nakon završetka tromjesečja ili prirodne godine. Porezna uprava će obavijestiti podnositelja zahtjeva o primitku i proslijediti ga državi članici u kojoj je plaćen porez u roku od 15 dana.

Procjenjuje se da je rok za državu da riješi ovu vrstu zahtjeva 4 mjeseca od primitka. Moguće je da se zatraže dodatne informacije ili da se rok produži do 8 mjeseci. Kada se povrat prizna, u maksimalno 10 dana trebao bi biti isplaćen.