ÁFA-kulcsok: Spanyolország 2025-ben

Termékértékesítés, közösségi beszerzés vagy termékimport (Beleértve azokat a kivitelezési munkákat is, amelyek eredménye valamely termék értékesítése)

Általános kulcs (90.Uno cikk, 37/1992. törvény) - 21%; Kedvezményes kulcsok (91.Uno cikk, 37/1992. törvény)

1º. Emberi vagy állati táplálkozásra rendszeresen és megfelelően használt termékek

Kivéve: Dohány, alkoholos italok.	21%
Kivéve: Üdítőitalok, gyümölcslevek és szénsavas italok hozzáadott cukorral vagy édesítőszerrel.	21%

10%

2º. Emberi vagy állati táplálkozásra szánt termékek előállítására használt állatok, növények és egyéb termékek, tenyészállatok és fogyasztás előtti hizlalásra szánt állatok.

10%

3º. Mezőgazdasági, erdészeti vagy állattenyésztési tevékenységben használt termékek: vetőmagok, műtrágyák, szerves hulladékok, javítószerek és talajjavítók, gyomirtók, növényvédő szerek, műanyagok és papírzsákok termesztéshez.

10%

4º. Emberi vagy állati fogyasztásra vagy öntözésre alkalmas víz, szilárd állapotban is.

10%

5º. Állatgyógyászati készítmények.

Az előállításukhoz használt gyógyhatású anyagok és hatóanyagok.

21%

10%

6º. Végfelhasználó által közvetlenül használt gyógyászati termékek (vatta, géz, kötszer…)

Objektív jellemzőik alapján fizikai, mentális, intellektuális vagy érzékszervi fogyatékossággal élő személyek személyes és kizárólagos használatára tervezett orvostechnikai eszközök, készülékek és egyéb eszközök (VIII. melléklet LIVA). Beleértve a szemüveget, kontaktlencsét és ápolási termékeiket.	10%
Sebészi maszkok és SARSCOV-2 in vitro diagnosztikai orvostechnikai eszközök.	21%
Egyéb orvostechnikai eszközök, készülékek, egészségügyi termékek és műszerek.	21%
Állatok fizikai hiányosságainak pótlására vagy betegségeinek megelőzésére, diagnosztizálására vagy kezelésére használt orvostechnikai eszközök, készülékek és egyéb műszerek.	21%
Kozmetikai és személyi higiéniai termékek (kivéve betétek, tamponok, tisztasági betétek és óvszerek.	21%
Orvostechnikai eszközök, készülékek és egyéb műszerek tartozékai, alkatrészei és pótalkatrészei.	21%

10%

7º. Lakások, garázsok (maximum 2 egység), és a lakással együtt átruházott melléképületek (amikor az ÁFA mentesség nem alkalmazható, mint például a fejlesztő által végzett értékesítések esetén).

Kivéve: Üzlethelyiségek	21%
Kivéve: Bontásra szánt épületek	21%

10%

8º. Virágok és élő növények előállításához használt magok, hagymák, dugványok és egyéb növényi termékek.

Dísznövények és élő virágok (beleértve a temetkezési vállalatok és temetők által értékesítetteket)

10%

9º. Temetkezési vállalatok által tevékenységükkel kapcsolatos termékértékesítések.

21%

10º. Műalkotások, régiségek és gyűjteményes darabok importja.

10%

11º. Műalkotások értékesítése és közösségen belüli beszerzése, ahol a szállító a szerző vagy jogutódja vagy levonási joggal rendelkező nem viszonteladó vállalkozó.

10%

12º. Villamos energia, földgáz és természetes tüzelőanyagok szolgáltatása.

21%

Szolgáltatásnyújtás

Kedvezményes kulcsok (91.Uno cikk, 37/1992. törvény)

1º. Személyszállítás és poggyászszállítás

10%

2º. Szállodai, kempingezési és gyógyfürdő szolgáltatások, éttermi szolgáltatások és helyben fogyasztásra szánt ételek és italok szolgáltatása, még ha előzetes megrendelésre készülnek is

Vegyes szállodai szolgáltatások, szórakoztató előadások, diszkók, mulatók, szabadtéri sütögetés vagy hasonlók.

10%

3º. Mezőgazdasági, erdészeti vagy állattenyésztési vállalkozók részére nyújtott szolgáltatások.

Kivéve: Használati vagy haszonélvezeti jogok átruházása és vagyontárgyak bérbeadása.	21%
Mezőgazdasági szövetkezetek által tagjaik részére nyújtott szolgáltatások szövetkezeti tevékenységük következtében és társadalmi céljuk teljesítése érdekében, beleértve a gépek közös használatát.	10%

10%

4º. Természetes személy tolmácsok, művészek, rendezők és technikusok által filmproducereknek és színházi szervezőknek nyújtott szolgáltatások.

10%

5º. Közutak, közparkok és közkertek tisztítási szolgáltatásai.

10%

6º. Hulladékgyűjtési, -tárolási, -szállítási, -hasznosítási vagy -ártalmatlanítási szolgáltatások, közcsatornák tisztítása és patkányirtás, valamint szennyvízgyűjtési vagy -kezelési szolgáltatások.

10%

7º. Színházak, koncertek, cirkuszok, bikaviadalok és egyéb élő kulturális előadások belépődíja.

Mozik belépődíja.	10%
Állatkertek, mozik, kiállítások, vidámparkok és vásári attrakciók belépődíja.	21%
Bikaviadal.	10%

10%

8º. Könyvtárak, levéltárak, dokumentációs központok, múzeumok, művészeti galériák, képtárak belépődíja.

10%

9º. Természetes személyeknek nyújtott, a sportolással kapcsolatos, nem mentes szolgáltatások.

21%

10º. Nem mentes szociális ellátási szolgáltatások (20.Uno.8º cikk), kivéve a 4%-os kulcs alá tartozókat.

10%

11º. Temetkezési vállalatok és temetők által nyújtott temetkezési szolgáltatások (nem tartalmazza a virágok és koszorúk értékesítését)

21%

12º. Nem mentes egészségügyi, fogászati és gyógyfürdő szolgáltatások.

21%

13º. Amatőr sportrendezvények.

10%

14º. Kereskedelmi kiállítások és vásárok.

10%

15º. Fodrászati szolgáltatások.

21%

16º. Digitális műsorszórási és televíziós szolgáltatások nyújtása és vétele.

21%

17º. Lakások pénzügyi lízingje vételi opcióval, beleértve maximum 2 garázst és a hozzájuk tartozó melléképületeket, amennyiben együttesen adják bérbe őket (amikor a mentesség nem alkalmazható)

10%

18º. Épületek időben megosztott használati jogának átruházása, amennyiben az ingatlan legalább tíz szálláshellyel rendelkezik.

10%

19º. Lakóingatlanok felújítási és javítási munkálatainak kivitelezése, amennyiben a következő feltételek teljesülnek:

a) A megrendelő természetes személy és a lakást saját használatra használja, vagy tulajdonosi közösség.	10%
b) Az építés vagy felújítás legalább két évvel a munkálatok megkezdése előtt befejeződött.	10%
c) A munkálatokat végző személy nem biztosít anyagokat, vagy azok költsége nem haladja meg a művelet adóalapjának 40 százalékát.	10%

10%

Elsősorban lakóingatlanként szolgáló épületeken végzett kivitelezési munkálatok, beleértve a helyiségeket, melléképületeket, garázsokat és kiegészítő létesítményeket. Megjegyzés: Elsősorban lakóingatlanként szolgálónak minősülnek azok az épületek, amelyeknél az épített terület legalább 50%-a lakás céljára szolgál.	Kedvezményes kulcsok (91.Uno cikk, 37/1992. törvény)
1º. Az építtető és a kivitelező között közvetlenül megkötött szerződések alapján végzett építési vagy felújítási munkálatok kivitelezése.	10%
2º. Konyhai és fürdőszobai szekrények, valamint beépített szekrények értékesítése és beszerelése, az építés vagy felújítás kivitelezőjével közvetlenül megkötött szerződések alapján.	10%
3º. A társasházi közösségek és a kivitelező között közvetlenül megkötött szerződések alapján végzett kiegészítő garázsépítési munkálatok kivitelezése közös területeken vagy helyiségekben, tulajdonosonként maximum 2 parkolóhellyel.	10%

Termékértékesítés (Beleértve azokat a kivitelezési munkákat is, amelyek eredménye valamely termék értékesítése, kivéve a szociális bérlakásokat)

Szuperkedvezményes kulcsok (91.Dos cikk, 37/1992. törvény)

1º. Kenyér; sütőipari lisztek; természetes tej, tanúsított, pasztőrözött, sűrített, fölözött, sterilizált, UHT, párolt, por alakú és erjesztett tej; sajtok, tojások, gyümölcsök, zöldségek, hüvelyesek, gumók és gabonafélék, amelyek az Élelmiszer Kódex szerint természetes termékek; olívaolaj.

2º. Könyvek, újságok és folyóiratok, amelyek nem kizárólag vagy főként reklámot tartalmaznak, és velük együtt átadott kiegészítő elemek. Beleértve a kottákat, térképeket és rajzfüzeteket, kivéve az elektronikus cikkeket és készülékeket

Digitális könyvek, újságok és folyóiratok, amelyek nem kizárólag vagy főként reklámot tartalmaznak.	4%
Kivéve: Azok a tárgyak, amelyek jellemzőik miatt csak iskolai anyagként használhatók.	21%

3º. Emberi felhasználásra szánt gyógyszerek, gyógyszerformák, magisztrális készítmények és hivatalos készítmények.

Az előállításukhoz használt gyógyhatású anyagok, hatóanyagok és köztes termékek.

21%

4º. Csökkent mozgásképességű személyek járművei és kerekesszékek kizárólagos használatra. Gépjárművek, amelyek rendszeresen szállítanak kerekesszékes vagy csökkent mozgásképességű személyeket.

5º. Fogyatékossággal élő személyek protézisei, ortézisei és belső implantátumai.

6º. Különleges rendszerű vagy közösségi támogatású szociális bérlakások, amikor az értékesítést az építtetők végzik, beleértve a garázsokat (maximum két egység) és a velük együtt átruházott, ugyanabban az épületben található melléképületeket.

7º. Egészségügyi betétek, tamponok, tisztasági betétek, óvszerek és egyéb nem gyógyszeres fogamzásgátlók.

8º. Bizonyos termékek adományozása a 49/2002. december 23-i törvény 2. cikkében meghatározott közérdekű célokra jogosult mecénás szervezeteknek (élelmiszerek, bizonyos orvosi cikkek, könyvek, vízellátás, napelemek)

Szolgáltatásnyújtás	Szuperkedvezményes kulcsok (91.Dos cikk, 37/1992. törvény)
1º. Csökkent mozgásképességű személyek járműveinek és fogyatékossággal élő személyek kizárólagos használatára szánt kerekesszékek javítási szolgáltatásai. Taxik és bérautók, valamint gépjárművek átalakítási szolgáltatásai fogyatékossággal élő személyek szállításához.	4%
2º. Különleges rendszerű vagy közösségi támogatású szociális bérlakások bérbeadása vételi opcióval, beleértve a garázshelyeket, maximum két egységet és melléképületeket.	4%
3º. Távgondozási, házi segítségnyújtási, nappali és éjszakai ellátási, valamint bentlakásos ellátási szolgáltatások szerződéses férőhelyeken vagy közigazgatási pályázat útján megállapított árakon, vagy olyan pénzügyi támogatás következtében, amely az ár több mint 10%-át fedezi.	4%

Hivatalos weboldal