L'IVA addebitata e sostenuta: Quali sono le differenze e come calcolarle?

Non esiste un solo tipo di IVA, in realtà ce ne sono due tipi: l'IVA sostenuta e l'IVA addebitata. Come ci si aspetta non sono la stessa cosa, e dovrai conoscerle bene per controllare le spese della tua attività.

L'IVA e le sue varianti

Prima di tutto, è importante definire cos'è l'IVA stessa. L'Imposta sul Valore Aggiunto è un'imposta indiretta, e una delle principali fonti di entrate dello Stato. Questa viene applicata in tutta la Spagna, e in quasi tutti i paesi sui loro prodotti e servizi.

Con questa imposta, lo Stato può riscuotere entrate in ogni fase della catena di produzione. E essendo inclusa nel prezzo finale, sono i consumatori che finiscono per pagarla. In altre parole, le aziende per conto dello Stato diventano esattori dell'IVA, per poi consegnare le somme raccolte alle autorità fiscali.

Come saprai, non tutti i prodotti o servizi hanno l'IVA, ce ne sono alcuni che sono esenti da questa imposta. Per esempio, servizi medici, servizi sociali, determinate operazioni finanziarie o l'istruzione.

I contribuenti devono dichiarare e pagare periodicamente la loro IVA all'Agenzia delle Entrate. Qui sta la differenza principale, mentre l'IVA addebitata è quella applicata ai clienti; l'IVA sostenuta è quella generata dagli acquisti effettuati per lo sviluppo dell'attività economica.

Cos'è l'IVA addebitata?

L'IVA addebitata è quell'imposta che un venditore o fornitore di servizi addebiterà ai suoi clienti. Questo per la vendita di beni o per la prestazione di servizi a una persona. Questa è l'IVA che un libero professionista o azienda addebiterebbe ai suoi clienti, e che verrebbe aggiunta alla base imponibile nelle fatture.

Come soggetto passivo, è un obbligo addebitarla ai clienti quando si effettua la transazione commerciale. In altre parole, se vendi un prodotto, nella fattura di questo prodotto deve essere incluso l'importo dell'IVA giusto, che sarà pagato dal cliente.

Per questo, quando si fa una fattura è fondamentale calcolare bene l'IVA che verrà aggiunta successivamente. Il calcolo dell'IVA addebitata è il seguente se si offre un servizio di consulenza per 100 euro:

Ricorda che una volta raccolti questi importi, questi soldi non sono tuoi. Devi restituirli al Fisco nella tua dichiarazione trimestrale, questo con i modelli 303 e 390 della dichiarazione annuale.

In sintesi, l'azienda o il libero professionista è un intermediario tra il cliente finale e il fisco. Curiosamente, l'IVA addebitata è la base per l'IVA sostenuta.

Cos'è l'IVA sostenuta?

L'IVA sostenuta sarebbe quella che un acquirente o destinatario di beni paga per acquisire servizi o prodotti con IVA. Questa sarebbe quella che paghi quando devi acquistare prodotti o servizi necessari per sviluppare la tua attività. Qui, è quando i liberi professionisti diventano clienti ed è tempo di pagare l'IVA.

Per esempio, puoi differenziare l'IVA sostenuta quando devi pagare un 21% in più del prezzo di quella materia prima che ti serve per creare il tuo prodotto.

Tuttavia, l'Agenzia delle Entrate ordina che le aziende e i liberi professionisti possono dedurre l'IVA sostenuta per la loro attività, e sottrarla all'IVA addebitata.

Differenze tra l'IVA addebitata e sostenuta

Come si è potuto apprendere, l'IVA addebitata è quella applicata ai clienti e l'IVA sostenuta è quella generata dagli acquisti effettuati per lo sviluppo dell'attività economica. Ma perché esistono due tipi di IVA?

Questo sistema è stato implementato per applicarlo in modo accurato nella catena di produzione e distribuzione di un bene o servizio. Con questi due in vigore, si può godere di un sistema che tassa il valore aggiunto in ogni fase, affinché, alla fine, sia il consumatore finale destinato a pagare quell'imposta.

Se non esistesse la deduzione dell'IVA sostenuta sull'addebitata, i clienti finali sarebbero i più danneggiati perché dovrebbero pagare molto di più. Quindi, se sei un libero professionista devi dedurla per evitare la doppia imposizione.

Tuttavia, l'IVA sostenuta non è sempre deducibile. Si devono soddisfare certi requisiti.

Quando è deducibile l'IVA sostenuta?

Non tutta l'IVA sostenuta è deducibile. Per esserlo deve essere soddisfatta la condizione che sia stata generata dall'attività professionale che svolgi. Ci sono anche altri requisiti per questo come:

• Solo i liberi professionisti e gli imprenditori possono fare questa deduzione.
• La considerazione legale dei deducibili regolerà le quote sostenute.
• I servizi e i beni devono essere destinati ad essere utilizzati per l'attività professionale o imprenditoriale.
• Accettare le esclusioni o restrizioni al diritto di deduzione.
• La fattura che giustifica la spesa deve essere conservata.

Se si soddisfano tutte queste condizioni, si potrà ottenere la deduzione nella dichiarazione trimestrale dell'IVA. In questo modo, si potrebbe applicare per l'acquisto di benzina, internet, consulenza fiscale, pasti durante l'orario di lavoro, materiale di lavoro come cancelleria, ecc.

Eccezioni notevoli

Esistono alcune esclusioni e restrizioni imposte dalla legge, per impedire la deduzione dell'IVA sostenuta. Queste sono:

• Alimenti, bevande o spettacoli di carattere ricreativo.
• Gioielli o oggetti fatti in oro o platino.
• Servizi di spostamento, ospitalità e viaggi.
• Beni o servizi destinati a terze persone, dipendenti e assistenza al cliente.

Come posso calcolare l'IVA da pagare?

Dovrai calcolare trimestralmente quanto devi pagare al Fisco. Lo potrai fare sottraendo l'IVA sostenuta dal totale dell'IVA addebitata ad altri clienti. Anche se prima di fare questa operazione, devi determinare sia l'IVA addebitata che quella sostenuta.

Per determinare l'IVA addebitata devi moltiplicare la percentuale dell'IVA del prodotto o servizio offerto (4%, 10% o 21%) per il prezzo di vendita dello stesso. Mentre, per determinare l'IVA sostenuta dovrai moltiplicare la percentuale che il fornitore deve applicare all'importo pagato.

Con questi pronti, sommi tutta l'IVA che hai addebitato ai tuoi clienti. Dovrai fare lo stesso con l'IVA sostenuta. Successivamente, sottrai il totale dell'IVA addebitata dal totale dell'IVA sostenuta. Riassumendo:

Per esempio, pensa che con tutti i calcoli fatti hai sostenuto un'IVA di 200 euro, e addebitato 1.000 euro. Al Fisco si deve pagare un'IVA di 800 euro.

Considera che, se l'IVA sostenuta è superiore a quella addebitata, questa uscirebbe a rimborso. Con il modello 303 si dichiara trimestralmente all'Agenzia delle Entrate; e con il modello 390, alla fine dell'anno si fa un riepilogo di tutte le dichiarazioni trimestrali.

È possibile chiedere il rimborso dell'IVA delle spese se fatturi senza questa?

Hai il diritto di chiedere il rimborso dell'IVA quando presenti l'ultimo trimestre dell'anno. Ma dovresti aver generato importi a tuo favore come contribuente, una maggiore imposta sostenuta nelle tue fatture di spese rispetto a quella addebitata nelle entrate.

È possibile richiedere l'IVA accumulata con il modello 303 nel quarto trimestre, non nel riepilogo annuale. Tieni in considerazione che se hai cessato la tua attività a metà dell'esercizio dovrai presentare ugualmente nel quarto trimestre.

Ci sono alcune situazioni in cui non saprai se lasciare l'IVA negativa a compensazione, o che sia il Fisco a rimborsartela. Una delle più popolari sono i soggetti che fatturano senza IVA, non per un'attività esente, ma per i loro destinatari.

Per esempio, se un libero professionista fornisce i suoi servizi a qualcuno fuori dall'Unione Europea. Le prestazioni fuori dall'Unione Europea non sono soggette all'IVA, e le loro fatture sono emesse senza questa.

Per questi casi, dovrebbero registrarsi negli obblighi fiscali dell'IVA. Tuttavia, quando si presenta il modello trimestrale e quello annuale della base imponibile, questa sarà una di zero. Anche se si potrebbe dedurre. Qui puoi chiedere il rimborso dell'IVA negativa, non importa che non si abbiano entrate con IVA.

Non dimenticare che, il Fisco sanziona quei contribuenti che richiedono rimborsi di IVA senza averne diritto.

Come si richiede il rimborso per i non stabiliti?

Se un imprenditore non è stabilito nello Stato dove sono state sostenute le quote dell'IVA, secondo il diritto comunitario ha l'opzione di recuperarla.

Per questo, dovranno richiedere il rimborso quei professionisti o imprenditori stabiliti nell'UE, ma fuori dallo stato membro in cui è stata pagata l'imposta. La richiesta si fa con il modello 360.

• 1. Codice fiscale e certificato elettronico.
• 2. Essere iscritto nel censimento degli imprenditori e professionisti.
• 3. Essere aderente al servizio di notifiche telematiche dell'AEAT.
• 4. Inviare via internet il modello corrispondente al sito web dell'Agenzia delle Entrate.
• 5. Per richiedere il rimborso trimestrale questo deve essere uguale o superiore a 400 euro. Annuale, dovrebbe essere uguale o superiore a 50 euro.

Puoi richiedere il rimborso dal giorno successivo alla fine del trimestre o anno naturale. L'Agenzia delle Entrate informerà il richiedente della ricezione e lo invierà allo stato membro in cui è stata pagata l'imposta in 15 giorni.

Si stima che il termine perché lo stato risolva questo tipo di richiesta è di 4 mesi da quando si riceve. Potrebbe essere richiesta informazione aggiuntiva o che il termine si estenda fino a 8 mesi. Quando il rimborso viene riconosciuto, in 10 giorni massimo dovrebbe essere pagato.