Aliquote IVA: Spagna nel 2025

Consegne, Acquisizioni intracomunitarie o Importazioni di beni (Anche esecuzioni di opere che siano prestazioni di servizi il cui risultato sia la consegna di alcuni di questi)

Aliquota ordinaria (articolo 90.Uno, Legge 37/1992) - 21%; Aliquote ridotte (articolo 91.Uno, Legge 37/1992)

1º. Prodotti utilizzati abitualmente e idoneamente per la nutrizione umana o animale

Si escludono: Tabacco, bevande alcoliche.	21%
Si escludono: Bevande analcoliche, succhi e gassose con zuccheri o dolcificanti aggiunti.	21%

10%

2º. Animali, vegetali e altri prodotti destinati all'ottenimento di prodotti per la nutrizione umana o animale, animali riproduttori e quelli destinati all'ingrasso prima del consumo.

10%

3º. Beni utilizzati in attività agricole, forestali o zootecniche: sementi, fertilizzanti, residui organici, correttori e ammendanti, erbicidi, pesticidi, plastiche e sacchi di carta per colture.

10%

4º. Acque idonee all'alimentazione umana o animale o all'irrigazione, anche allo stato solido.

10%

5º. Medicinali per uso veterinario.

Sostanze medicinali e principi attivi utilizzati nella loro produzione.

21%

10%

6º. Prodotti farmaceutici per uso diretto del consumatore finale (ovatte, garze, bende...)

Apparecchiature mediche, dispositivi e altri strumenti progettati per caratteristiche oggettive per uso personale ed esclusivo di persone con disabilità fisiche, mentali, intellettuali o sensoriali (Allegato VIII LIVA). Sono inclusi occhiali graduati, lenti a contatto e prodotti per la loro cura.	10%
Mascherine chirurgiche e prodotti sanitari per la diagnosi in vitro del SARSCOV-2.	21%
Altre apparecchiature mediche, dispositivi, prodotti sanitari e altri strumenti.	21%
Apparecchiature mediche, dispositivi e altri strumenti utilizzati per supplire a disabilità fisiche degli animali o a fini di prevenzione, diagnosi o trattamento delle malattie degli animali.	21%
Cosmetici e prodotti per l'igiene personale (eccetto assorbenti, tamponi, salvaslip e preservativi.	21%
Accessori, ricambi e pezzi di ricambio di apparecchiature mediche, dispositivi e altri strumenti.	21%

10%

7º. Abitazioni, garage (massimo 2 unità), e annessi che vengono trasferiti congiuntamente all'abitazione (quando non è applicabile l'esenzione IVA come nel caso delle consegne effettuate dal promotore).

Si escludono: Locali commerciali	21%
Si escludono: Edifici destinati alla demolizione	21%

10%

8º. Semi, bulbi, talee e altri prodotti vegetali utilizzati nell'ottenimento di fiori e piante vive.

Fiori e piante vive di carattere ornamentale (incluse quelle consegnate da imprese funebri e cimiteri)

10%

9º. Consegne di beni relative alla loro attività da parte di imprese funebri.

21%

10º. Importazioni di oggetti d'arte, antichità e oggetti da collezione.

10%

11º. Consegne e acquisizioni intracomunitarie di oggetti d'arte il cui fornitore sia l'autore o aventi diritto o imprenditori non rivenditori con diritto alla detrazione.

10%

12º. Fornitura elettrica, gas naturale e combustibili naturali.

21%

Prestazioni di servizi

Aliquote ridotte (articolo 91.Uno, Legge 37/1992

1º. Trasporto di viaggiatori e loro bagagli

10%

2º. Servizi di ristorazione, campeggio e stabilimento termale, servizi di ristorante e, la fornitura di cibi e bevande per il consumo immediato, anche se preparati su prenotazione del destinatario

Servizi misti di ristorazione, spettacoli, discoteche, sale da festa, barbecue o analoghi.

10%

3º. Servizi effettuati a favore di titolari di aziende agricole, forestali o zootecniche.

Si escludono: Le cessioni di uso o godimento e l'affitto di beni.	21%
Servizi delle cooperative agricole ai loro soci come conseguenza della loro attività cooperativa e in adempimento del loro oggetto sociale, incluso l'utilizzo da parte dei soci dei macchinari in comune.	10%

10%

4º. Servizi prestati da interpreti, artisti, registi e tecnici, persone fisiche, a produttori cinematografici e organizzatori teatrali.

10%

5º. Servizi di pulizia di strade pubbliche, parchi e giardini pubblici.

10%

6º. Servizi di raccolta, stoccaggio, trasporto, valorizzazione o eliminazione dei rifiuti, pulizia delle fognature pubbliche e derattizzazione e la raccolta o il trattamento delle acque reflue.

10%

7º. L'ingresso a teatri, concerti; circhi, spettacoli taurini e altri spettacoli culturali dal vivo.

L'ingresso alle sale cinematografiche.	10%
L'ingresso a zoo, sale cinematografiche, mostre, parchi di divertimento e attrazioni fieristiche.	21%
Le corride.	10%

10%

8º. L'ingresso a biblioteche, archivi, centri di documentazione, musei, gallerie d'arte, pinacoteche.

10%

9º. Servizi prestati a persone fisiche che praticano lo sport, relativi a tali pratiche e che non siano esenti.

21%

10º. Servizi di assistenza sociale non esenti (art. 20.Uno.8º) salvo quelli che sono tassati al 4%.

10%

11º. Servizi funebri effettuati da imprese funebri e cimiteri (non include la consegna di fiori e corone)

21%

12º. Assistenza sanitaria, dentale e cure termali che non godono di esenzione.

21%

13º. Spettacoli sportivi di carattere dilettantistico.

10%

14º. Mostre e fiere di carattere commerciale.

10%

15º. Servizi di parrucchiere.

21%

16º. Fornitura e ricezione di servizi di radiodiffusione e televisione digitale.

21%

17º. I leasing con opzione di acquisto di abitazioni, inclusi un massimo di 2 posti auto, e annessi in essi situati, che vengono affittati congiuntamente (quando non è applicabile l'esenzione

10%

18º. La cessione dei diritti di godimento a tempo parziale di edifici, quando l'immobile abbia almeno dieci alloggi.

10%

19º. Le esecuzioni di opere di rinnovo e riparazione realizzate in abitazioni, quando si soddisfino i seguenti requisiti:

a) Che il destinatario sia una persona fisica e utilizzi l'abitazione cui si riferiscono i lavori per il suo uso particolare, o sia un condominio.	10%
b) Che la costruzione o riabilitazione sia stata conclusa almeno due anni prima dell'inizio dei lavori.	10%
c) Che la persona che realizza i lavori non fornisca materiali o, il loro costo non superi il 40 per cento della base imponibile dell'operazione.	10%

10%

Esecuzioni di opere su edifici destinati principalmente ad abitazioni, inclusi locali, annessi, garage e installazioni complementari. Precisazione: Si considerano destinati principalmente ad abitazioni, gli edifici in cui almeno il 50% della superficie costruita sia destinata a tale utilizzo.	Aliquote ridotte (articolo 91.Uno, Legge 37/1992
1º. Le esecuzioni di opere conseguenza di contratti direttamente formalizzati tra il promotore e l'appaltatore che abbiano per oggetto la costruzione o riabilitazione.	10%
2º. Le vendite con installazione di armadi da cucina e da bagno e di armadi a muro, conseguenza di contratti direttamente formalizzati con il promotore della costruzione o riabilitazione.	10%
3º. Le esecuzioni di opere conseguenza di contratti direttamente formalizzati tra i Condomini e l'appaltatore che abbiano per oggetto la costruzione di garage complementari in terreni o locali comuni, con un massimo di 2 posti per proprietario.	10%

Consegne di beni (Anche esecuzioni di opere che siano prestazioni di servizi il cui risultato sia la consegna di alcuni di questi beni, eccetto le case popolari)

Aliquote super-ridotte (articolo 91.Dos, Legge 37/1992)

1º. Il pane; farine panificabili; latte naturale, certificato, pastorizzato, concentrato, scremato, sterilizzato, UHT, evaporato, in polvere e fermentato; i formaggi, le uova, la frutta, verdura, ortaggi, legumi, tuberi e cereali, che siano prodotti naturali secondo il Codice Alimentare; Oli d'oliva.

2º. I libri, giornali e riviste che non contengano unicamente o fondamentalmente pubblicità e, elementi complementari che vengano consegnati congiuntamente. Sono inclusi spartiti, mappe e quaderni da disegno, eccetto gli articoli e apparecchi elettronici

Libri, giornali e riviste digitali che non contengano unicamente o fondamentalmente pubblicità.	4%
Si escludono: Gli oggetti che, per le loro caratteristiche, possono essere utilizzati solo come materiale scolastico.	21%

3º. Medicinali per uso umano, forme galeniche, formule magistrali e preparati officinali.

Sostanze medicinali, principi attivi e prodotti intermedi utilizzati nella loro produzione.

21%

4º. I veicoli per persone con mobilità ridotta e le sedie a rotelle per loro uso esclusivo. Veicoli a motore che trasportino abitualmente persone con disabilità in sedie a rotelle o con mobilità ridotta.

5º. Protesi, ortesi e impianti interni per persone con disabilità.

6º. Le case popolari di regime speciale o di promozione pubblica, quando le consegne vengano effettuate dai loro promotori, inclusi i garage (con un massimo di due unità), e annessi situati nello stesso edificio che vengano trasferiti congiuntamente.

7º. Gli assorbenti, tamponi, salvaslip, preservativi e altri anticoncezionali non medicinali.

8º. Donazioni di determinati beni a enti beneficiari di mecenatismo destinati ai loro fini di interesse generale definiti nell'articolo 2 della Legge 49/2002, del 23 dicembre (alimenti, certi articoli medici, libri, fornitura d'acqua, pannelli solari)

Prestazioni di servizi	Aliquote super-ridotte (articolo 91.Dos, Legge 37/1992)
1º. I servizi di riparazione dei veicoli per persone con mobilità ridotta e delle sedie a rotelle per uso esclusivo di persone con disabilità. Servizi di adattamento dei taxi e autovetture a noleggio e dei veicoli a motore, per trasportare persone con disabilità.	4%
2º. I leasing con opzione di acquisto di case popolari di regime speciale o di promozione pubblica, inclusi i posti auto, con un massimo di due unità, e annessi.	4%
3º. I servizi di teleassistenza, aiuto domiciliare, centro diurno e notturno, e assistenza residenziale in posti convenzionati o mediante prezzi derivati da un concorso amministrativo o conseguenza di prestazione economica che copra più del 10% del prezzo.	4%

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