Déi weidergeleet an ënnerstëtzt TVA: Wat sinn hir Ënnerscheeder a wéi berechent een se?

Et gëtt net nëmmen eng Zort TVA, et ginn der eigentlech zwou: déi weidergeleet TVA an déi ënnerstëtzt TVA. Wéi een erwaarde kann, sinn se net dat selwecht, an Dir musst se gutt kennen fir d'Käschte vun Ärem Business ze kontrolléieren.

D'TVA an hir Varianten

Éischtens ass et wichteg ze definéiere wat d'TVA iwwerhaapt ass. D'Mehrwäertsteier ass eng indirekt Steier an eng vun de wichtegsten Akommesquellen vum Staat. Se gëtt a ganz Spuenien an a bal alle Länner op hir Produiten a Servicer ugewannt.

Mat dëser Steier kann de Staat Akommes an all Etapp vun der Produktiounskette sammelen. An well se am Endpräis abegraff ass, sinn et d'Endverbraucher déi se schlussendlech bezuelen. Dat heescht, d'Betriber ginn am Numm vum Staat zu TVA-Sammler, fir duerno déi gesammelt Zomme bei de Steierautoritéiten ofzeginn.

Wéi Dir wësst, hunn net all Produiten oder Servicer TVA, et gëtt der déi vun dëser Steier befreit sinn. Zum Beispill medezinesch Servicer, sozial Servicer, bestëmmt Finanzoperatiounen oder d'Bildung.

D'Steierzueler mussen hir TVA regelméisseg bei der Steieragence deklaréieren a bezuelen. Hei läit den Haaptënnerscheed: während d'weidergeleet TVA déi ass déi op d'Cliente geholl gëtt, ass déi ënnerstëtzt TVA déi déi duerch d'Akeef fir d'Entwécklung vun der wirtschaftlecher Aktivitéit entsteet.

Wat ass déi weidergeleet TVA?

Déi weidergeleet TVA ass déi Steier déi e Verkeefer oder Service Provider vu senge Cliente verlaangt. Dëst fir de Verkaf vu Wueren oder d'Liwwerung vu Servicer un eng Persoun. Dëst ass d'TVA déi e Selbststännegen oder Betrib vu senge Cliente verlaange géif an déi zur Steiergrondlag an de Rechnungen dobäi kënnt.

Als passivt Subjekt ass et eng Flicht dës op d'Cliente weiderzerechnen wann eng kommerziell Transaktioun gemaach gëtt. Mat anere Wierder, wann Dir e Produkt verkaaft, muss an der Rechnung vun dësem Produkt de richtegen TVA-Betrag abegraff sinn, deen de Client bezuele muss.

Dofir ass et essentiell d'TVA richteg ze berechnen wann eng Rechnung erstallt gëtt. D'Berechnung vun der weidergeleet TVA ass folgend wann e Berodungsservice fir 100 Euro ugebuede gëtt:

Denkt drun datt wann Dir dës Beträg gesammelt hutt, dëst Geld net Äert ass. Dir musst et an Ärer dreiméintlecher Deklaratioun un d'Finanzamt zeréckginn, dëst mat de Modeller 303 an 390 vun der Joresdeklaratioun.

Zesummegefaasst ass de Betrib oder de Selbststännegen en Intermediaire tëscht dem Endklient an dem Fiskus. Intressanterweis ass déi weidergeleet TVA d'Basis fir déi ënnerstëtzt TVA.

Wat ass déi ënnerstëtzt TVA?

Déi ënnerstëtzt TVA wier déi déi e Keefer oder Empfänger vu Wuere bezuelt fir Servicer oder Produiten mat TVA ze kafen. Dëst wier déi déi Dir bezuelt wann Dir Produiten oder Servicer kaaft déi néideg si fir Äre Business ze féieren. Hei ass et wann d'Selbststänneg zu Cliente ginn an et Zäit ass d'TVA ze bezuelen.

Zum Beispill kënnt Dir déi ënnerstëtzt TVA ënnerscheeden wann Dir 21% méi vum Präis vun deem Réimaterial bezuele musst dat Dir braucht fir Äre Produkt ze kreéieren.

Allerdéngs ordonnéiert d'Steieragence datt Betriber a Selbststänneger déi ënnerstëtzt TVA fir hir Aktivitéit ofzéie kënnen, an déi vun der weidergeleet TVA ofgezunn gëtt.

Ënnerscheeder tëscht der weidergeleet an der ënnerstëtzt TVA

Wéi mir geléiert hunn, ass déi weidergeleet TVA déi déi op d'Cliente geholl gëtt an déi ënnerstëtzt TVA déi déi duerch d'Akeef fir d'Entwécklung vun der wirtschaftlecher Aktivitéit entsteet. Mee firwat ginn et zwou Zorte vun TVA?

Dëst System gouf implementéiert fir et richteg an der Produktiouns- a Distributiounskette vun engem Gutt oder Service unzewenden. Mat deenen zwee a Kraaft, kann een e System genéissen deen de Mehrwäert an all Etapp besteiert, fir datt um Enn den Endverbraucher deen ass deen dës Steier bezuele muss.

Wann et keng Ofzuch vun der ënnerstëtzt TVA op déi weidergeleet géif ginn, wieren d'Endklienten déi am meeschte betraff well si vill méi bezuele missten. Also wann Dir e Selbststännege sidd musst Dir se ofzéie fir eng duebel Besteierung ze verhënneren.

Trotzdem ass déi ënnerstëtzt TVA net ëmmer ofzéibar. Et mussen eng Rei Viraussetzungen erfëllt ginn.

Wéini ass déi ënnerstëtzt TVA ofzéibar?

Net all ënnerstëtzt TVA ass ofzéibar. Fir et ze sinn muss d'Konditioun erfëllt ginn datt se duerch déi professionell Aktivitéit déi Dir ausübt entstanen ass. Et ginn och nach aner Viraussetzunge wéi:

• Nëmme Selbststänneger a Betriber kënnen dës Ofzuch maachen.
• D'legal Betruechtung vun Ofzéibarkeete reegelt déi ënnerstëtzt Quoten.
• D'Servicer a Wueren musse fir d'professionell oder geschäftlech Aktivitéit geduecht sinn.
• D'Ausschléissungen oder Aschränkungen um Recht op Ofzuch akzeptéieren.
• D'Rechnung déi d'Ausgab justifiéiert muss erhale ginn.

Wann all dës Konditioune respektéiert ginn, kann een d'Ofzuch an der dreiméintlecher TVA-Deklaratioun kréien. Sou kënnt een et fir de Kaf vu Bensinn, Internet, Steierberodung, Iessen während den Aarbechtszäiten, Aarbechtsmaterial wéi Pabeier, asw. uwenden.

Bemierkenswäert Ausnahmen

Et gëtt eng Rei Ausschléissungen an Aschränkungen déi vum Gesetz virgeschriwwe sinn, fir d'Ofzuch vun der ënnerstëtzt TVA ze verhënneren. Dës sinn:

• Liewensmëttel, Gedrénks oder Fräizäitspektakelen.
• Bijouterie oder Objeten aus Gold oder Platin.
• Transport-, Hotellerie- a Reesservicen.
• Wueren oder Servicer déi fir Drëttpersounen, Salarié'en a Clientsservice geduecht sinn.

Wéi kann ech d'TVA berechnen déi ze bezuelen ass?

Dir musst dreiméintlech berechne wéivill Dir un d'Finanzamt bezuele musst. Dir kënnt dat maachen andeems Dir déi ënnerstëtzt TVA vum Total vun der weidergeleet TVA un aner Cliente ofzitt. Mee éier Dir dës Operatioun maacht, musst Dir souwuel déi weidergeleet wéi och déi ënnerstëtzt TVA bestëmmen.

Fir déi weidergeleet TVA ze bestëmme musst Dir de Prozentsaz vun der TVA vum ugebuedene Produkt oder Service (4%, 10% oder 21%) mam Verkafspräis vun dësem multiplizéieren. Während Dir fir déi ënnerstëtzt TVA ze bestëmmen de Prozentsaz deen de Fournisseur op de bezuelten Betrag muss uwende multiplizéiere musst.

Mat deene prett, addéiert Dir all d'TVA déi Dir un Är Cliente weidergeleet hutt. Dir musst dat selwecht mat der ënnerstëtzt TVA maachen. Duerno zitt Dir den Total vun der weidergeleet TVA vum Total vun der ënnerstëtzt TVA of. Resuméiert:

Stellt Iech zum Beispill vir datt Dir mat all de Berechnunge gemaach eng ënnerstëtzt TVA vun 200 Euro hutt, a weidergeleet 1.000 Euro. Un d'Finanzamt muss eng TVA vun 800 Euro bezuelt ginn.

Bedenkt datt wann déi ënnerstëtzt TVA méi héich ass wéi déi weidergeleet, dës zeréckzebezuelen ass. Mam Modell 303 gëtt et dreiméintlech bei der Steieragence deklaréiert; a mam Modell 390 gëtt um Enn vum Joer e Resume vun all den dreiméintlechen Deklaratioune gemaach.

Ass et méiglech d'Réckerstatung vun den Ausgaben TVA ze froen wann ech ouni dës fakturéieren?

Dir hutt d'Recht d'TVA-Réckerstatung ze froen wann Dir den leschten Trimester vum Joer presentéiert. Mee Dir misst Beträg zu Äre Gonschte generéiert hunn als Steierzueler, eng méi héich ënnerstëtzt Steier an Ären Ausgaberechnungen am Verglach zu der weidergeleet an Akommes.

Et ass méiglech déi akkumuléiert TVA mam Modell 303 am véierten Trimester ze froen, net am Joresresume. Bedenkt datt wann Dir Är Aktivitéit Mëtt vum Exercice opgehalen hutt, Dir trotzdem am véierten Trimester presentéiere musst.

Et gëtt Situatiounen wou Dir net wësst ob Dir déi negativ TVA ze kompenséiere losst, oder ob d'Finanzamt se Iech iwwerweist. Eng vun de beléiftste sinn d'Subjeten déi ouni TVA fakturéieren, net wéinst enger befreiter Aktivitéit, mee wéinst hiren Destinatairen.

Zum Beispill wann e Selbststännegen seng Servicer un een ausserhalb vun der Europäescher Unioun gëtt. D'Leeschtungen ausserhalb vun der Europäescher Unioun ënnerleien net der TVA, an hir Rechnunge ginn ouni dës ausgestallt.

Fir dës Fäll misst Dir Iech an de steierleche Flichten vun der TVA umellen. Allerdéngs wann Dir de dreiméintleche Modell an de järleche vun der Steiergrondlag presentéiert, wäert dëst eng vun null sinn. Obwuel ee kéint ofzéien. Hei kënnt Dir d'Réckerstatung vun der negativer TVA froen, et ass egal datt Dir keng Akommes mat TVA hutt.

Vergiesst net datt d'Finanzamt Steierzueler sanktionéiert déi TVA-Réckerstatunge froen ouni e Recht dorobber ze hunn.

Wéi freet een d'Réckerstatung fir net etabléiert un?

Wann en Entrepreneur net am Staat etabléiert ass wou d'TVA-Quoten ënnerstëtzt goufen, huet en no dem Gemeinschaftsrecht d'Optioun se zeréckzekréien.

Dofir mussen d'Professioneller oder Entrepreneuren déi an der EU etabléiert sinn, mee ausserhalb vum Membersstaat wou d'Steier bezuelt gouf, d'Réckerstatung froen. D'Ufro gëtt mam Modell 360 gemaach.

• 1. NIF an elektronesche Zertifikat.
• 2. Am Zensus vun Entrepreneuren a Professionellen ageschriwwe sinn.
• 3. Um Service vun telematesche Notifikatiounen vun der AEAT ugeschloss sinn.
• 4. De korrespondéierende Modell per Internet op d'Websäit vun der Steieragence schécken.
• 5. Fir d'dreiméintlech Réckerstatung ze froen muss dës gläich oder méi héich wéi 400 Euro sinn. Järlech misst se gläich oder méi héich wéi 50 Euro sinn.

Dir kënnt d'Réckerstatung vum Dag no der Finaliséierung vum Trimester oder Joer un ufroen. D'Steieragence informéiert de Befroen iwwer d'Receptioun an iwwerweist et an 15 Deeg un de Memberstaat wou d'Steier bezuelt gouf.

Et gëtt geschat datt de Staat ronn 4 Méint brauch fir dës Zort Ufro ze traitéieren no der Receptioun. Et ka sinn datt zousätzlech Informatioune gefrot ginn oder datt de Délai op 8 Méint verlängert gëtt. Wann d'Réckerstatung accordéiert gëtt, sollt se bannent maximal 10 Deeg iwwerwise ginn.