Aprēķinātais PVN un priekšnodoklis: kādas ir atšķirības un kā tos aprēķināt?

Patiesībā nav tikai viena veida PVN, ir divi veidi: priekšnodoklis un aprēķinātais PVN. Kā sagaidāms, tie nav viens un tas pats, un jums būs labi jāzina tie, lai kontrolētu sava uzņēmuma izdevumus.

PVN un tā veidi

Vispirms ir svarīgi definēt, kas ir PVN. Pievienotās vērtības nodoklis ir netiešs nodoklis un viens no galvenajiem valsts ieņēmumu avotiem. To piemēro visā Spānijā un gandrīz visās valstīs to precēm un pakalpojumiem.

Ar šo nodokli valsts var iekasēt ieņēmumus katrā ražošanas ķēdes posmā. Un tā kā tas ir iekļauts gala cenā, patērētāji ir tie, kas to galu galā maksā. Tas nozīmē, ka uzņēmumi valsts vārdā kļūst par PVN iekasētājiem, lai vēlāk nodotu savākto summu nodokļu iestādēm.

Kā jūs zināt, ne visām precēm vai pakalpojumiem ir PVN, ir daži, kas ir atbrīvoti no šī nodokļa. Piemēram, medicīnas pakalpojumi, sociālie pakalpojumi, konkrēti finanšu darījumi vai izglītība.

Nodokļu maksātājiem ir periodiski jādeklarē un jāmaksā PVN Nodokļu aģentūrai. Šeit ir galvenā atšķirība - kamēr aprēķinātais PVN tiek piemērots klientiem, priekšnodoklis ir tas, kas rodas no pirkumiem, kas veikti saimnieciskās darbības attīstībai.

Kas ir aprēķinātais PVN?

Aprēķinātais PVN ir nodoklis, ko pārdevējs vai pakalpojumu sniedzējs iekasēs no saviem klientiem. Tas ir par preču pārdošanu vai pakalpojumu sniegšanu personai. Šis ir PVN, ko pašnodarbināta persona vai uzņēmums iekasētu no saviem klientiem un kas tiktu pieskaitīts apliekamajam ienākumam rēķinos.

Kā pasīvajam subjektam, ir pienākums piemērot to klientiem, kad notiek komerciāls darījums. Citiem vārdiem sakot, ja jūs pārdodat produktu, šī produkta rēķinā ir jāiekļauj precīza PVN summa, ko maksās klients.

Tāpēc, veidojot rēķinu, ir būtiski pareizi aprēķināt PVN, kas tiks pievienots vēlāk. Aprēķinātā PVN aprēķins ir šāds, ja tiek sniegts konsultāciju pakalpojums par 100 eiro:

Atcerieties, ka, kad esat savācis šīs summas, šī nauda nav jūsu. Jums tā jāatmaksā Valsts kasei savā ceturkšņa deklarācijā, izmantojot modeļus 303 un 390 gada deklarācijā.

Īsumā, uzņēmums vai pašnodarbinātā persona ir starpnieks starp gala klientu un nodokļu iestādi. Interesanti, ka aprēķinātais PVN ir pamats priekšnodoklim.

Kas ir priekšnodoklis?

Priekšnodoklis būtu tas, ko pircējs vai pakalpojumu saņēmējs maksā, lai iegādātos pakalpojumus vai produktus ar PVN. Tas būtu tas, ko jūs maksājat, kad jums jāiegādājas produkti vai pakalpojumi, kas nepieciešami jūsu uzņēmuma attīstībai. Šeit pašnodarbinātās personas kļūst par klientiem un ir laiks maksāt PVN.

Piemēram, jūs varat atšķirt priekšnodokli, kad jums jāmaksā par 21% vairāk no tās izejvielas cenas, kas jums nepieciešama sava produkta radīšanai.

Tomēr Nodokļu aģentūra nosaka, ka uzņēmumi un pašnodarbinātās personas var atskaitīt priekšnodokli savai darbībai un atskaitīt to no aprēķinātā PVN.

Atšķirības starp aprēķināto PVN un priekšnodokli

Kā mēs varējām uzzināt, aprēķinātais PVN tiek piemērots klientiem un priekšnodoklis ir tas, kas rodas no pirkumiem, kas veikti saimnieciskās darbības attīstībai. Bet kāpēc ir divi PVN veidi?

Šī sistēma ir ieviesta, lai to pareizi piemērotu preces vai pakalpojuma ražošanas un izplatīšanas ķēdē. Ar šiem diviem spēkā esošajiem, var izmantot sistēmu, kas apliek ar nodokli pievienoto vērtību katrā posmā, lai beigās gala patērētājs būtu tas, kam jāmaksā šis nodoklis.

Ja nebūtu priekšnodokļa atskaitīšanas no aprēķinātā PVN, gala klienti būtu visvairāk cietušie, jo viņiem būtu jāmaksā daudz vairāk. Tātad, ja esat pašnodarbinātā persona, jums tas ir jāatskaita, lai izvairītos no dubultas aplikšanas ar nodokli.

Tomēr ne vienmēr priekšnodoklis ir atskaitāms. Ir jāizpilda noteiktas prasības.

Kad priekšnodoklis ir atskaitāms?

Ne viss priekšnodoklis ir atskaitāms. Lai tas būtu atskaitāms, jābūt izpildītam nosacījumam, ka tas ir radies no jūsu veiktās profesionālās darbības. Pastāv arī citas prasības tam, piemēram:

• Tikai pašnodarbinātās personas un uzņēmēji var veikt šo atskaitījumu.
• Juridiskā atskaitāmības statusa noteikšana regulēs atskaitāmās summas.
• Pakalpojumiem un precēm jābūt paredzētām izmantošanai profesionālajā vai uzņēmējdarbības aktivitātē.
• Pieņemt izņēmumus vai ierobežojumus atskaitīšanas tiesībām.
• Rēķins, kas pamato izdevumus, ir jāsaglabā.

Ja ir izpildīti visi šie nosacījumi, varēs saņemt atskaitījumu PVN ceturkšņa deklarācijā. Tādā veidā to varētu piemērot degvielas iegādei, internetam, nodokļu konsultācijām, pusdienām darba laikā, darba materiāliem, piemēram, kancelejas precēm utt.

Ievērojamie izņēmumi

Pastāv daži likumā noteiktie izņēmumi un ierobežojumi, lai novērstu priekšnodokļa atskaitīšanu. Tie ir:

• Pārtika, dzērieni vai izklaides pasākumi.
• Juvelierizstrādājumi vai priekšmeti, kas izgatavoti no zelta vai platīna.
• Transporta, viesnīcu un ceļojumu pakalpojumi.
• Preces vai pakalpojumi, kas paredzēti trešajām personām, darbiniekiem un klientu apkalpošanai.

Kā es varu aprēķināt maksājamo PVN?

Jums būs jāaprēķina reizi ceturksnī, cik jums jāmaksā Valsts kasei. To varēsiet izdarīt, atņemot priekšnodokli no kopējā citiem klientiem aprēķinātā PVN. Tomēr pirms šīs darbības veikšanas jums jānosaka gan aprēķinātais PVN, gan priekšnodoklis.

Lai noteiktu aprēķināto PVN, jums jāreizina piedāvātā produkta vai pakalpojuma PVN procents (4%, 10% vai 21%) ar tā pārdošanas cenu. Savukārt, lai noteiktu priekšnodokli, jums būs jāreizina procents, ko piegādātājam jāpiemēro samaksātajai summai.

Kad tie ir gatavi, saskaitiet visu PVN, ko esat aprēķinājis saviem klientiem. Jums būs jādara tas pats ar priekšnodokli. Pēc tam atņemiet kopējo priekšnodokli no kopējā aprēķinātā PVN. Kopsavilkumā:

Piemēram, iedomājieties, ka ar visiem veiktajiem aprēķiniem jums ir bijis priekšnodoklis 200 eiro apmērā un aprēķinātais PVN 1000 eiro. Valsts kasei ir jāmaksā PVN 800 eiro apmērā.

Ņemiet vērā, ka ja priekšnodoklis ir lielāks nekā aprēķinātais PVN, tas būtu atmaksājams. Ar modeli 303 tas tiek deklarēts ceturkšņa veidā Nodokļu aģentūrai; un ar modeli 390 gada beigās tiek veikts visu ceturkšņa deklarāciju kopsavilkums.

Vai iespējams pieprasīt izdevumu PVN atmaksu, ja es izrakstu rēķinus bez tā?

Jums ir tiesības pieprasīt PVN atmaksu, iesniedzot pēdējā ceturkšņa deklarāciju. Bet jums būtu vajadzējis radīt summas savā labā kā nodokļu maksātājam, lielāku priekšnodokli jūsu izdevumu rēķinos salīdzinājumā ar aprēķināto PVN ieņēmumos.

Ir iespējams pieprasīt uzkrāto PVN ar modeli 303 ceturtajā ceturksnī, nevis gada kopsavilkumā. Ņemiet vērā, ka, ja jūs pārtraucāt savu darbību gada vidū, jums tik un tā būs jāiesniedz ceturtajā ceturksnī.

Ir dažas situācijas, kurās jūs nezināsiet, vai atstāt negatīvo PVN kompensācijai, vai lai Valsts kase jums to atmaksā. Viena no populārākajām ir subjekti, kas izraksta rēķinus bez PVN, nevis atbrīvotas darbības dēļ, bet gan to saņēmēju dēļ.

Piemēram, ja pašnodarbinātā persona sniedz savus pakalpojumus kādam ārpus Eiropas Savienības. Pakalpojumi ārpus Eiropas Savienības nav apliekami ar PVN, un to rēķini tiek izsniegti bez tā.

Šādos gadījumos viņiem būtu jāreģistrējas PVN nodokļu saistībās. Tomēr, iesniedzot ceturkšņa modeli un gada apliekamo bāzi, tā būs nulle. Lai gan to varētu atskaitīt. Šeit jūs varat pieprasīt negatīvā PVN atmaksu, nav svarīgi, ka jums nav ieņēmumu ar PVN.

Neaizmirstiet, ka Valsts kase soda tos nodokļu maksātājus, kas pieprasa PVN atmaksu bez tiesībām uz to.

Kā pieprasīt atmaksu nerezidentiem?

Ja uzņēmējs nav reģistrēts valstī, kurā ir maksātas PVN summas, saskaņā ar Kopienas tiesībām viņam ir iespēja to atgūt.

Šim nolūkam atmaksu varēs pieprasīt tie profesionāļi vai uzņēmēji, kas ir reģistrēti ES, bet ārpus dalībvalsts, kurā ir samaksāts nodoklis. Pieteikums tiek iesniegts ar modeli 360.

• 1. NIF un elektroniskais sertifikāts.
• 2. Jābūt reģistrētam uzņēmēju un profesionāļu reģistrā.
• 3. Jābūt pievienotam AEAT elektronisko paziņojumu pakalpojumam.
• 4. Nosūtīt internetā atbilstošo modeli Nodokļu aģentūras tīmekļa vietnē.
• 5. Lai pieprasītu ceturkšņa atmaksu, tai jābūt vienādai vai lielākai par 400 eiro. Gada - jābūt vienādai vai lielākai par 50 eiro.

Jūs varat pieprasīt atmaksu no nākamās dienas pēc ceturkšņa vai kalendārā gada beigām. Nodokļu aģentūra informēs pieteikuma iesniedzēju par saņemšanu un nosūtīs to dalībvalstij, kurā ir samaksāts nodoklis, 15 dienu laikā.

Tiek lēsts, ka termiņš valstij šāda veida pieteikumu izskatīšanai ir 4 mēneši no tā saņemšanas. Var tikt pieprasīta papildu informācija vai termiņš var tikt pagarināts līdz 8 mēnešiem. Kad atmaksa ir atzīta, 10 dienu laikā tai vajadzētu būt izmaksātai.