Il-VAT mitfugħ 'il quddiem u l - VAT sostnut: X'inhuma d-differenzi u kif jiġu kkalkulati?

M'hemm l-ebda tip wieħed ta' VAT, fil-fatt hemm żewġ tipi: il-VAT sostnut, u l-VAT mitfugħ 'il quddiem. Kif mistenni dawn mhumiex l-istess, u se jkollok bżonn tkun tafhom sew biex tikkontrolla l-ispejjeż tan-negozju tiegħek.

Il-VAT u l-varjanti tagħha

L-ewwel nett, huwa importanti li niddefinixxu x'inhi l-VAT fiha nnifisha. It-Taxxa fuq il-Valur Miżjud hija imposta indiretta, u waħda mis-sorsi ewlenin ta' dħul tal-Istat. Din hija applikata madwar Spanja, u kważi f'kull pajjiż fuq il-prodotti u s-servizzi tagħhom.

B'din it-taxxa, l-Istat jista' jiġbor dħul f'kull stadju tal-katina tal-produzzjoni. U billi hija inkluża fil-prezz finali, huma l-konsumaturi li jispiċċaw iħallsuha. Jiġifieri, il-kumpaniji f'isem l-Istat isiru kolletturi tal-VAT, biex wara jagħtu s-somom miġbura lill-awtoritajiet tat-taxxa.

Kif taf, mhux il-prodotti jew is-servizzi kollha għandhom il-VAT, hemm xi wħud li huma eżenti minn din it-taxxa. Per eżempju, servizzi mediċi, servizzi soċjali, ċerti operazzjonijiet finanzjarji jew it-tagħlim.

Il-kontribwenti jeħtieġ li jiddikjaraw u jħallsu l-VAT tagħhom perjodikament lill-Aġenzija tat-Taxxa. Hawn tinsab id-differenza prinċipali, filwaqt li l-VAT mitfugħa 'l quddiem hija dik applikata għall-klijenti; il-VAT sostnuta hija dik iġġenerata mix-xiri magħmul għall-iżvilupp tal-attività ekonomika.

X'inhi l-VAT mitfugħa 'l quddiem?

Il-VAT mitfugħa 'l quddiem hija dik it-taxxa li bejjiegħ jew fornitur ta' servizzi se jiġbor mill-klijenti tiegħu. Dan għall-bejgħ ta' oġġetti, jew għall-forniment ta' servizzi lil persuna. Din hija l-VAT li ħaddiem għal rasu jew kumpanija jiġbru mingħand il-klijenti tagħhom, u li tiżdied mal-bażi taxxabbli fil-fatturi.

Bħala suġġett passiv, huwa obbligu li titfaha 'l quddiem lill-klijenti meta ssir it-tranżazzjoni kummerċjali. Fi kliem ieħor, jekk tbigħ prodott, fil-fattura ta' dan il-prodott trid tkun inkluża l-ammont ġust tal-VAT, u dan għandu jitħallas mill-klijent.

Għalhekk, meta tagħmel fattura huwa fundamentali li tikkalkula tajjeb il-VAT li se tiżdied wara. Il-kalkolu tal-VAT mitfugħa 'l quddiem huwa dan li ġej jekk toffri servizz ta' konsulenza għal 100 ewro:

Ftakar li ladarba tkun ġbart dawn l-ammonti, dawn il-flus mhumiex tiegħek. Trid tagħtihom lura lit-Teżor fid-dikjarazzjoni trimestrali tiegħek, dan bil-mudelli 303 u 390 tad-dikjarazzjoni annwali.

Fi ftit kliem, il-kumpanija jew il-ħaddiem għal rasu huwa intermedjarju bejn il-klijent finali u l-fiskus. Kurjużament, il-VAT mitfugħa 'l quddiem hija l-bażi għall-VAT sostnuta.

X'inhi l-VAT sostnuta?

Il-VAT sostnuta tkun dik li xerrej jew riċevitur ta' oġġetti jħallas biex jikseb servizzi jew prodotti bil-VAT. Din tkun dik li tħallas meta jkollok tixtri prodotti jew servizzi meħtieġa biex tiżviluppa n-negozju tiegħek. Hawn, huwa meta l-ħaddiema għal rashom, jinbidlu f'klijenti u jkun wasal iż-żmien biex tħallas il-VAT.

Pereżempju, tista' tiddistingwi l-VAT sostnuta meta jkollok tħallas 21% aktar mill-prezz ta' dik il-materja prima li għandek bżonn biex toħloq il-prodott tiegħek.

Madankollu, l-Aġenzija tat-Taxxa tordna li l-kumpaniji u l-ħaddiema għal rashom jistgħu jnaqqsu l-VAT sostnuta għall-attività tagħhom, u jitnaqqsu mill-VAT mitfugħa 'l quddiem.

Differenzi bejn il-VAT mitfugħa 'l quddiem u s-sostnuta

Kif stajna nitgħallmu, il-VAT mitfugħa 'l quddiem hija dik applikata għall-klijenti u l-VAT sostnuta hija dik iġġenerata mix-xiri magħmul għall-iżvilupp tal-attività ekonomika. Iżda għaliex jeżistu żewġ tipi ta' VAT?

Din is-sistema ġiet implimentata biex tiġi applikata b'mod korrett fil-katina tal-produzzjoni u d-distribuzzjoni ta' oġġett jew servizz. B'dawn it-tnejn fis-seħħ, wieħed jista' jgawdi minn sistema li tintaxxa l-valur miżjud f'kull stadju, sabiex, fl-aħħar, ikun il-konsumatur finali dak destinat li jħallas dik it-taxxa.

Li kieku ma kienx hemm it-tnaqqis tal-VAT sostnuta fuq dik mitfugħa 'l quddiem, il-klijenti finali kienu jkunu l-aktar milquta għax kien ikollhom iħallsu ħafna aktar. Allura, jekk taħdem għal rasek trid tnaqqasha biex tevita t-taxxa doppja.

Madankollu, il-VAT sostnuta mhix dejjem tnaqqas. Trid tissodisfa ċerti rekwiżiti.

Meta tista' titnaqqas il-VAT sostnuta?

Mhux kull VAT sostnuta tista' titnaqqas. Biex tkun tista' titnaqqas trid tiġi ssodisfata l-kundizzjoni li tkun ġiet iġġenerata mill-attività professjonali li tiżviluppa. Hemm ukoll rekwiżiti oħra għal dan bħal:

• Biss ħaddiema għal rashom u intraprendituri jistgħu jagħmlu dan it-tnaqqis.
• Il-konsiderazzjoni legali tal-kwoti li jitnaqqsu tirregola l-kwoti sostnuti.
• Is-servizzi u l-oġġetti għandhom ikunu destinati biex jintużaw għall-attività professjonali jew intraprenditorjali.
• Aċċetta l-esklużjonijiet jew restrizzjonijiet għad-dritt ta' tnaqqis.
• Il-fattura li tiġġustifika l-ispiża għandha tinżamm.

Jekk dawn il-kundizzjonijiet kollha jiġu ssodisfati, wieħed jista' jikseb it-tnaqqis fid-dikjarazzjoni trimestrali tal-VAT. B'dan il-mod, jista' jiġi applikat għax-xiri tal-petrol, l-internet, konsulenza fiskali, ikliet fil-ħin tax-xogħol, materjal tax-xogħol bħal kartolina, eċċ.

Eċċezzjonijiet notevoli

Hemm xi esklużjonijiet u restrizzjonijiet imposti mil-liġi, biex jipprevjenu t-tnaqqis tal-VAT sostnuta. Dawn huma:

• Ikel, xorb jew spettakli ta' natura rikreattiva.
• Ġojjelli jew oġġetti magħmula mid-deheb jew il-platinu.
• Servizzi ta' vjaġġar, ospitalità u vjaġġi.
• Oġġetti jew servizzi destinati għal terzi persuni, impjegati u servizz tal-klijenti.

Kif nista' nikkalkula l-VAT li għandha titħallas?

Se jkollok tikkalkula kull tliet xhur kemm għandek tħallas lit-Teżor. Tista' tagħmel dan billi tnaqqas il-VAT sostnuta mit-total tal-VAT mitfugħa 'l quddiem lil klijenti oħra. Madankollu qabel ma tagħmel din l-operazzjoni, trid tiddetermina kemm il-VAT mitfugħa 'l quddiem kif ukoll dik sostnuta.

Biex tiddetermina l-VAT mitfugħa 'l quddiem trid timmultiplika l-persentaġġ tal-VAT tal-prodott jew servizz offrut (4%, 10% jew 21%) bil-prezz tal-bejgħ tiegħu. Filwaqt li, biex tiddetermina l-VAT sostnuta se jkollok timmultiplika l-persentaġġ li l-fornitur għandu japplika għall-ammont imħallas.

B'dawn lesti, żid il-VAT kollha li tkun tfajt 'il quddiem lill-klijenti tiegħek. Se jkollok tagħmel l-istess bil-VAT sostnuta. Imbagħad, naqqas it-total tal-VAT mitfugħa 'l quddiem mit-total tal-VAT sostnuta. Fi ftit kliem:

Pereżempju, aħseb li bil-kalkoli kollha magħmula tkun sostnuta VAT ta' 200 ewro, u mitfugħa 'l quddiem 1,000 ewro. Lit-Teżor trid tħallas VAT ta' 800 ewro.

Ikkunsidra li, jekk il-VAT sostnuta tkun ogħla minn dik mitfugħa 'l quddiem, din toħroġ biex tiġi mrodda lura. Bil-mudell 303 tiġi ddikjarata kull tliet xhur lill-Aġenzija tat-Taxxa; u bil-mudell 390, fl-aħħar tas-sena jsir sommarju tad-dikjarazzjonijiet trimestrali kollha.

Huwa possibbli li titlob ir-rifużjoni tal-VAT tal-ispejjeż jekk niffattura mingħajrha?

Għandek id-dritt li titlob ir-rifużjoni tal-VAT meta tippreżenta l-aħħar kwart tas-sena. Iżda jrid ikollok ġenerali ammonti favur tiegħek bħala kontribwent, taxxa ogħla sostnuta fil-fatturi tal-ispejjeż tiegħek meta mqabbla ma' dik mitfugħa 'l quddiem fid-dħul.

Huwa possibbli li titlob il-VAT akkumulata bil-mudell 303 fir-raba' kwart, mhux fis-sommarju annwali. Żomm f'moħħok li jekk waqqaft l-attività tiegħek f'nofs l-eżerċizzju xorta waħda trid tippreżenta fir-raba' kwart.

Hemm xi sitwazzjonijiet fejn ma tkunx taf jekk tħallix il-VAT negattiva biex tiġi kkumpensata, jew jekk ikunx it-Teżor li jħallsek. Waħda mill-aktar popolari huma s-suġġetti li jiffaturaw mingħajr VAT, mhux minħabba attività eżenti, iżda minħabba d-destinatarji tagħhom.

Pereżempju, jekk ħaddiem għal rasu jagħti s-servizzi tiegħu lil xi ħadd barra mill-Unjoni Ewropea. Il-provvisti barra mill-Unjoni Ewropea mhumiex soġġetti għall-VAT, u l-fatturi tagħhom jinħarġu mingħajrha.

Għal dawn il-każijiet, tkun trid tirreġistra fl-obbligi fiskali tal-VAT. Madankollu, meta tippreżenta l-mudell trimestrali u annwali tal-bażi taxxabbli, din se tkun waħda ta' żero. Għalkemm tista' titnaqqas. Hawn tista' titlob ir-rifużjoni tal-VAT negattiva, ma jimpurtax li ma jkollokx dħul bil-VAT.

Tinsiex li t-Teżor jissanzjona lil dawk il-kontribwenti li jitolbu rifużjonijiet tal-VAT mingħajr ma jkollhom dritt għalihom.

Kif nitlob ir-rifużjoni għal dawk mhux stabbiliti?

Jekk intraprenditur mhuwiex stabbilit fl-Istat fejn ġew sostnuti l-kwoti tal-VAT, skont id-dritt Komunitarju għandu l-għażla li jirkupraha.

Għal dan, professjonisti jew intraprendituri stabbiliti fl-UE, iżda barra mill-istat membru fejn tħallset it-taxxa, se jkollhom jitolbu r-rifużjoni. It-talba ssir bil-mudell 360.

• 1. NIF u ċertifikat elettroniku.
• 2. Tkun irreġistrat fiċ-ċensiment ta' intraprendituri u professjonisti.
• 3. Tkun aderixxejt mas-servizz ta' notifiki telematiċi tal-AEAT.
• 4. Ibgħat bil-internet il-mudell korrispondenti għall-websajt tal-Aġenzija tat-Taxxa.
• 5. Biex titlob ir-rifużjoni trimestrali din għandha tkun daqs jew aktar minn 400 ewro. Annwali, għandha tkun daqs jew aktar minn 50 ewro.

Tista' titlob ir-rifużjoni mill-jum ta' wara li jintemm it-trimestru jew is-sena naturali. L-Aġenzija tat-Taxxa se tinforma lill-applikant dwar il-wasla u tibgħatha lill-istat membru fejn tħallas it-taxxa fi żmien 15-il jum.

Huwa stmat li l-perjodu biex l-istat jirrisolvi din it-tip ta' talba huwa ta' 4 xhur minn meta tiġi riċevuta. Tista' tintalab informazzjoni addizzjonali jew il-perjodu jista' jiġi estiż sa 8 xhur. Meta r-rifużjoni tiġi rikonoxxuta, għandha titħallas fi żmien massimu ta' 10 ijiem.