BTW betaald en ontvangen: Wat zijn de verschillen en hoe worden ze berekend?

Er bestaat niet één type BTW, er zijn er eigenlijk twee: de voorbelasting en de af te dragen BTW. Zoals te verwachten zijn ze niet hetzelfde, en u moet ze goed kennen om uw bedrijfskosten te beheersen.

BTW en haar varianten

Ten eerste is het belangrijk te definiëren wat BTW eigenlijk is. De Belasting over de Toegevoegde Waarde is een indirecte belasting en een van de belangrijkste inkomstenbronnen van de staat. Deze wordt in heel Spanje geheven, en in bijna alle landen op hun producten en diensten.

Met deze belasting kan de staat inkomsten innen in elke fase van de productieketen. En omdat het in de uiteindelijke prijs is inbegrepen, zijn het de consumenten die het uiteindelijk betalen. Dat wil zeggen, bedrijven worden namens de staat BTW-inners om de verzamelde bedragen vervolgens aan de belastingautoriteiten te overhandigen.

Zoals u weet, niet alle producten of diensten hebben BTW, er zijn er die vrijgesteld zijn van deze belasting. Bijvoorbeeld medische diensten, sociale diensten, bepaalde financiële transacties of onderwijs.

Belastingplichtigen moeten periodiek hun BTW aangeven en betalen aan de Belastingdienst. Hier ligt het belangrijkste verschil: terwijl de af te dragen BTW wordt toegepast op klanten, is de voorbelasting die welke wordt gegenereerd door aankopen gedaan voor de ontwikkeling van de economische activiteit.

Wat is af te dragen BTW?

De af te dragen BTW is de belasting die een verkoper of dienstverlener aan zijn klanten in rekening zal brengen. Dit voor de verkoop van goederen of het verlenen van diensten aan een persoon. Dit is de BTW die een zelfstandige of bedrijf aan zijn klanten zou berekenen en die zou worden toegevoegd aan de belastbare basis op facturen.

Als belastingplichtige is het een verplichting om deze aan klanten door te berekenen wanneer de commerciële transactie plaatsvindt. Met andere woorden, als u een product verkoopt, moet op de factuur van dit product het juiste BTW-bedrag worden vermeld, dat door de klant zal worden betaald.

Daarom is het bij het maken van een factuur essentieel om de BTW die later zal worden toegevoegd goed te berekenen. De berekening van de af te dragen BTW is als volgt als een adviesdienst wordt aangeboden voor 100 euro:

Denk eraan dat zodra u deze bedragen heeft verzameld, dit geld niet van u is. U moet het in uw kwartaalaangifte terugbetalen aan de Belastingdienst, dit met modellen 303 en 390 van de jaarlijkse aangifte.

Kortom, het bedrijf of de zelfstandige is een tussenpersoon tussen de eindklant en de fiscus. Opmerkelijk genoeg is de af te dragen BTW de basis voor de voorbelasting.

Wat is voorbelasting?

De voorbelasting zou de BTW zijn die een koper of ontvanger van goederen betaalt om diensten of producten met BTW te verkrijgen. Dit zou de BTW zijn die u betaalt wanneer u producten of diensten moet kopen die nodig zijn voor de ontwikkeling van uw bedrijf. Hier is het wanneer zelfstandigen klanten worden en het tijd is om de BTW te betalen.

U kunt bijvoorbeeld de voorbelasting onderscheiden wanneer u 21% meer moet betalen voor de prijs van die grondstof die u nodig heeft om uw product te maken.

De Belastingdienst bepaalt echter dat bedrijven en zelfstandigen de voorbelasting voor hun activiteit kunnen aftrekken en deze kan worden afgetrokken van de af te dragen BTW.

Verschillen tussen af te dragen BTW en voorbelasting

Zoals we hebben geleerd, is af te dragen BTW die welke wordt toegepast op klanten en voorbelasting die welke wordt gegenereerd door aankopen gedaan voor de ontwikkeling van de economische activiteit. Maar waarom bestaan er twee soorten BTW?

Dit systeem is geïmplementeerd om het correct toe te passen in de productie- en distributieketen van een goed of dienst. Met deze twee in werking kunnen we genieten van een systeem dat de toegevoegde waarde in elke fase belast, zodat aan het einde de eindconsument degene is die bestemd is om die belasting te betalen.

Als er geen aftrek van voorbelasting op de af te dragen BTW zou bestaan, zouden eindklanten het meest benadeeld worden omdat ze veel meer zouden moeten betalen. Dus als u een zelfstandige bent, moet u het aftrekken om dubbele belasting te voorkomen.

Toch is voorbelasting niet altijd aftrekbaar. Er moet aan bepaalde vereisten worden voldaan.

Wanneer is voorbelasting aftrekbaar?

Niet alle voorbelasting is aftrekbaar. Om aftrekbaar te zijn moet worden voldaan aan de voorwaarde dat deze is gegenereerd door de beroepsactiviteit die u uitoefent. Er zijn ook andere vereisten voor zoals:

• Alleen zelfstandigen en ondernemers kunnen deze aftrek toepassen.
• De wettelijke overweging van aftrekbare posten regelt de betaalde bijdragen.
• De diensten en goederen moeten bestemd zijn voor gebruik voor de professionele of zakelijke activiteit.
• Accepteer de uitsluitingen of beperkingen van het recht op aftrek.
• De factuur die de uitgave rechtvaardigt moet worden bewaard.

Als aan al deze voorwaarden wordt voldaan, kan de aftrek worden verkregen in de BTW-kwartaalaangifte. Op deze manier zou het kunnen worden toegepast op de aankoop van benzine, internet, fiscaal advies, maaltijden tijdens werkuren, werkmateriaal zoals kantoorbenodigdheden, etc.

Opmerkelijke uitzonderingen

Er zijn enkele uitsluitingen en beperkingen opgelegd door de wet om de aftrek van voorbelasting te voorkomen. Deze zijn:

• Voedsel, dranken of recreatieve evenementen.
• Sieraden of voorwerpen gemaakt van goud of platina.
• Diensten voor vervoer, horeca en reizen.
• Goederen of diensten bestemd voor derden, werknemers en klantenservice.

Hoe kan ik de te betalen BTW berekenen?

U zult per kwartaal moeten berekenen hoeveel u aan de Belastingdienst moet betalen. U kunt dit doen door de voorbelasting af te trekken van het totaal van de af te dragen BTW aan andere klanten. Hoewel u voordat u deze berekening maakt, zowel de af te dragen BTW als de voorbelasting moet bepalen.

Om de af te dragen BTW te bepalen moet u het BTW-percentage van het aangeboden product of dienst (4%, 10% of 21%) vermenigvuldigen met de verkoopprijs ervan. Terwijl u voor het bepalen van de voorbelasting het percentage moet vermenigvuldigen dat de leverancier moet toepassen op het betaalde bedrag.

Als deze klaar zijn, telt u alle BTW op die u aan uw klanten heeft doorberekend. U zult hetzelfde moeten doen met de voorbelasting. Vervolgens trekt u het totaal van de voorbelasting af van het totaal van de af te dragen BTW. Samenvattend:

Stel bijvoorbeeld dat u met alle berekeningen een voorbelasting heeft van 200 euro en 1.000 euro heeft doorberekend. Aan de Belastingdienst moet een BTW van 800 euro worden betaald.

Houd er rekening mee dat als de voorbelasting hoger is dan de af te dragen BTW, deze zou moeten worden terugbetaald. Met model 303 wordt per kwartaal aangegeven aan de Belastingdienst; en met model 390 wordt aan het einde van het jaar een samenvatting gemaakt van alle kwartaalaangiften.

Is het mogelijk om BTW-teruggave van kosten aan te vragen als ik facturen zonder BTW uitreik?

U heeft het recht om BTW-teruggave aan te vragen bij het indienen van het laatste kwartaal van het jaar. Maar u zou bedragen in uw voordeel als belastingplichtige moeten hebben gegenereerd, een hogere voorbelasting op uw kostenfacturen in vergelijking met de af te dragen BTW op inkomsten.

Het is mogelijk om de opgebouwde BTW aan te vragen met model 303 in het vierde kwartaal, niet in de jaarlijkse samenvatting. Houd er rekening mee dat als u uw activiteit halverwege het jaar beëindigt, u ook in het vierde kwartaal moet indienen.

Er zijn enkele situaties waarin u niet weet of u de negatieve BTW moet compenseren, of dat de Belastingdienst het aan u moet betalen. Een van de meest voorkomende zijn onderwerpen die factureren zonder BTW, niet vanwege een vrijgestelde activiteit, maar vanwege hun ontvangers.

Bijvoorbeeld, als een zelfstandige zijn diensten verleent aan iemand buiten de Europese Unie. Diensten buiten de Europese Unie zijn niet onderworpen aan BTW, en hun facturen worden zonder BTW uitgereikt.

Voor deze gevallen zouden ze zich moeten registreren voor BTW-verplichtingen. Bij het indienen van het kwartaalmodel en het jaarmodel van de belastbare basis zal deze echter nul zijn. Hoewel het zou kunnen worden afgetrokken. Hier kunt u de teruggave van negatieve BTW aanvragen, het maakt niet uit dat er geen inkomsten met BTW zijn.

Vergeet niet dat de Belastingdienst belastingplichtigen bestraft die BTW-teruggaven aanvragen zonder er recht op te hebben.

Hoe vraag je teruggave aan voor niet-gevestigden?

Als een ondernemer niet gevestigd is in de staat waar de BTW-bedragen zijn betaald, heeft hij volgens het gemeenschapsrecht de mogelijkheid om deze terug te vorderen.

Hiervoor zullen professionals of ondernemers gevestigd in de EU, maar buiten de lidstaat waar de belasting is betaald, de teruggave moeten aanvragen. De aanvraag wordt gedaan met model 360.

• 1. BTW-nummer en elektronisch certificaat.
• 2. Ingeschreven zijn in het register van ondernemers en professionals.
• 3. Aangesloten zijn bij de elektronische kennisgevingsdienst van de AEAT.
• 4. Het corresponderende model via internet verzenden naar de website van de Belastingdienst.
• 5. Om kwartaalteruggaaf aan te vragen moet deze gelijk zijn aan of hoger dan 400 euro. Jaarlijks zou deze gelijk moeten zijn aan of hoger dan 50 euro.

U kunt de teruggave aanvragen vanaf de dag na het einde van het kwartaal of natuurlijk jaar. De Belastingdienst zal de aanvrager informeren over de ontvangst en het binnen 15 dagen doorsturen naar de lidstaat waar de belasting is betaald.

Geschat wordt dat de termijn voor de staat om dit soort verzoeken af te handelen 4 maanden is vanaf ontvangst. Er kan om aanvullende informatie worden gevraagd of de termijn kan worden verlengd tot 8 maanden. Wanneer de teruggave is erkend, zou deze binnen maximaal 10 dagen moeten worden betaald.