Doorberekende en betaalde BTW: Wat zijn de verschillen en hoe bereken je ze?

Er bestaat niet slechts één type BTW, er zijn eigenlijk twee types: de betaalde BTW en de doorberekende BTW. Zoals te verwachten zijn ze niet hetzelfde, en je moet ze goed kennen om de uitgaven van je bedrijf te kunnen beheren.

BTW en zijn varianten

Ten eerste is het belangrijk te definiëren wat BTW eigenlijk is. De Belasting over de Toegevoegde Waarde is een indirecte belasting en een van de belangrijkste inkomstenbronnen van de staat. Deze wordt toegepast in heel Spanje en in bijna alle landen op hun producten en diensten.

Met deze belasting kan de staat inkomsten innen in elke fase van de productieketen. En omdat het in de uiteindelijke prijs is inbegrepen, zijn het de consumenten die het uiteindelijk betalen. Dat wil zeggen, bedrijven worden namens de staat BTW-inners om de verzamelde bedragen vervolgens aan de belastingdienst af te dragen.

Zoals je weet, hebben niet alle producten of diensten BTW, er zijn er die vrijgesteld zijn van deze belasting. Bijvoorbeeld medische diensten, sociale diensten, bepaalde financiële transacties of onderwijs.

Belastingplichtigen moeten periodiek hun BTW aangeven en betalen bij de Belastingdienst. Hier ligt het belangrijkste verschil: terwijl de doorberekende BTW wordt toegepast op klanten, is de betaalde BTW die welke wordt gegenereerd door aankopen gedaan voor de ontwikkeling van de economische activiteit.

Wat is doorberekende BTW?

Doorberekende BTW is die belasting die een verkoper of dienstverlener aan zijn klanten in rekening zal brengen. Dit voor de verkoop van goederen of voor het verlenen van diensten aan een persoon. Dit is de BTW die een zelfstandige of bedrijf aan zijn klanten in rekening zou brengen en die zou worden toegevoegd aan de belastbare basis op facturen.

Als belastingplichtige is het een verplichting om dit door te berekenen aan klanten wanneer de commerciële transactie plaatsvindt. Met andere woorden, als je een product verkoopt, moet op de factuur van dit product het juiste BTW-bedrag worden vermeld, dat door de klant zal worden betaald.

Daarom is het bij het maken van een factuur essentieel om de BTW die later zal worden toegevoegd goed te berekenen. De berekening van de doorberekende BTW is als volgt als er een adviesdienst wordt aangeboden voor 100 euro:

Onthoud dat zodra je deze bedragen hebt verzameld, dit geld niet van jou is. Je moet het terugbetalen aan de Belastingdienst in je kwartaalaangifte, dit met de modellen 303 en 390 van de jaarlijkse aangifte.

Kortom, het bedrijf of de zelfstandige is een tussenpersoon tussen de eindklant en de fiscus. Merkwaardig genoeg is de doorberekende BTW de basis voor de betaalde BTW.

Wat is betaalde BTW?

De betaalde BTW zou die zijn die een koper of ontvanger van goederen betaalt om diensten of producten met BTW te verkrijgen. Dit zou de BTW zijn die je betaalt wanneer je producten of diensten moet kopen die nodig zijn om je bedrijf te ontwikkelen. Hier worden zelfstandigen klanten en is het tijd om de BTW te betalen.

Je kunt bijvoorbeeld de betaalde BTW onderscheiden wanneer je 21% meer moet betalen voor de prijs van die grondstoffen die je nodig hebt om je product te maken.

De Belastingdienst bepaalt echter dat bedrijven en zelfstandigen de betaalde BTW voor hun activiteit kunnen aftrekken en deze kan worden afgetrokken van de doorberekende BTW.

Verschillen tussen doorberekende en betaalde BTW

Zoals we hebben kunnen leren, is doorberekende BTW die welke wordt toegepast op klanten en betaalde BTW die welke wordt gegenereerd door aankopen gedaan voor de ontwikkeling van de economische activiteit. Maar waarom bestaan er twee soorten BTW?

Dit systeem is geïmplementeerd om het correct toe te passen in de productie- en distributieketen van een goed of dienst. Met deze twee van kracht, kan men genieten van een systeem dat de toegevoegde waarde in elke fase belast, zodat aan het einde de eindconsument degene is die bestemd is om die belasting te betalen.

Als er geen aftrek zou bestaan van betaalde BTW over doorberekende BTW, zouden eindklanten het meest benadeeld zijn omdat ze veel meer zouden moeten betalen. Dus als je een zelfstandige bent, moet je het aftrekken om dubbele belasting te voorkomen.

Toch is betaalde BTW niet altijd aftrekbaar. Er moet aan bepaalde vereisten worden voldaan.

Wanneer is betaalde BTW aftrekbaar?

Niet alle betaalde BTW is aftrekbaar. Om dat te zijn moet worden voldaan aan de voorwaarde dat het is gegenereerd door de professionele activiteit die je ontwikkelt. Er zijn ook andere vereisten voor zoals:

• Alleen zelfstandigen en ondernemers kunnen deze aftrek doen.
• De wettelijke overweging van aftrekbare posten zal de betaalde quota's reguleren.
• De diensten en goederen moeten bestemd zijn voor gebruik voor de professionele of zakelijke activiteit.
• De uitsluitingen accepteren of beperkingen van het recht op aftrek.
• De factuur die de uitgave rechtvaardigt moet worden bewaard.

Als aan al deze voorwaarden wordt voldaan, kun je de aftrek krijgen in de kwartaalaangifte van de BTW. Op deze manier zou het kunnen worden toegepast op de aankoop van benzine, internet, fiscaal advies, maaltijden tijdens werkuren, werkmateriaal zoals kantoorbenodigdheden, etc.

Opmerkelijke uitzonderingen

Er zijn enkele uitsluitingen en beperkingen opgelegd door de wet om de aftrek van betaalde BTW te voorkomen. Deze zijn:

• Voedsel, dranken of recreatieve voorstellingen.
• Juwelen of voorwerpen gemaakt van goud of platina.
• Diensten voor vervoer, horeca en reizen.
• Goederen of diensten bestemd voor derden, werknemers en klantenservice.

Hoe kan ik de te betalen BTW berekenen?

Je zult per kwartaal moeten berekenen hoeveel je aan de Belastingdienst moet betalen. Je kunt dit doen door de betaalde BTW af te trekken van het totaal van de aan andere klanten doorberekende BTW. Maar voordat je deze bewerking uitvoert, moet je zowel de doorberekende als de betaalde BTW bepalen.

Om de doorberekende BTW te bepalen moet je het BTW-percentage van het aangeboden product of dienst (4%, 10% of 21%) vermenigvuldigen met de verkoopprijs ervan. Terwijl je voor het bepalen van de betaalde BTW het percentage moet vermenigvuldigen dat de leverancier moet toepassen op het betaalde bedrag.

Als deze klaar zijn, tel je alle BTW op die je aan je klanten hebt doorberekend. Je zult hetzelfde moeten doen met de betaalde BTW. Vervolgens trek je het totaal van de betaalde BTW af van het totaal van de doorberekende BTW. Samengevat:

Denk bijvoorbeeld dat met alle berekeningen je 200 euro aan BTW hebt betaald en 1.000 euro hebt doorberekend. Aan de Belastingdienst moet een BTW van 800 euro worden betaald.

Houd er rekening mee dat als de betaalde BTW hoger is dan de doorberekende, deze terug te vorderen zou zijn. Met model 303 wordt per kwartaal aangifte gedaan bij de Belastingdienst; en met model 390 wordt aan het einde van het jaar een samenvatting gemaakt van alle kwartaalaangiften.

Is het mogelijk om BTW-teruggave van kosten aan te vragen als ik zonder BTW factureer?

Je hebt het recht om BTW-teruggave aan te vragen bij het indienen van het laatste kwartaal van het jaar. Maar je moet bedragen in je voordeel als belastingplichtige hebben gegenereerd, meer betaalde belasting op je kostenfacturen in vergelijking met de doorberekende op inkomsten.

Het is mogelijk om de opgebouwde BTW aan te vragen met model 303 in het vierde kwartaal, niet in de jaarlijkse samenvatting. Houd er rekening mee dat als je je activiteit halverwege het boekjaar beëindigt, je ook in het vierde kwartaal moet indienen.

Er zijn enkele situaties waarin je niet weet of je de negatieve BTW moet laten compenseren, of dat de Belastingdienst je moet betalen. Een van de meest voorkomende zijn subjecten die zonder BTW factureren, niet vanwege een vrijgestelde activiteit, maar vanwege hun bestemmelingen.

Bijvoorbeeld, als een zelfstandige zijn diensten verleent aan iemand buiten de Europese Unie. Diensten buiten de Europese Unie zijn niet onderworpen aan BTW, en hun facturen worden zonder BTW uitgegeven.

Voor deze gevallen zouden ze zich moeten registreren voor BTW-fiscale verplichtingen. Bij het indienen van het kwartaalmodel en het jaarlijkse model van de belastbare basis zal deze echter nul zijn. Hoewel het zou kunnen worden afgetrokken. Hier kun je de teruggave van negatieve BTW aanvragen, het maakt niet uit dat je geen inkomsten met BTW hebt.

Vergeet niet dat de Belastingdienst belastingplichtigen bestraft die BTW-teruggaven aanvragen zonder daar recht op te hebben.

Hoe vraag je teruggave aan voor niet-gevestigden?

Als een ondernemer niet is gevestigd in de staat waar de BTW-quota's zijn betaald, heeft hij volgens het communautaire recht de optie om deze terug te krijgen.

Hiervoor zullen professionals of ondernemers gevestigd in de EU, maar buiten de lidstaat waar de belasting is betaald, de teruggave moeten aanvragen. De aanvraag wordt gedaan met model 360.

• 1. BTW-nummer en elektronisch certificaat.
• 2. Ingeschreven zijn in het register van ondernemers en professionals.
• 3. Aangesloten zijn bij de elektronische kennisgevingsdienst van de AEAT.
• 4. Het corresponderende model via internet verzenden naar de website van de Belastingdienst.
• 5. Om kwartaalteruggave aan te vragen moet deze gelijk zijn aan of hoger zijn dan 400 euro. Jaarlijks zou het gelijk moeten zijn aan of hoger dan 50 euro.

Je kunt de teruggave aanvragen vanaf de dag na afloop van het kwartaal of natuurlijk jaar. De Belastingdienst zal de aanvrager binnen 15 dagen informeren over de ontvangst en het doorsturen naar de lidstaat waar de belasting is betaald.

Geschat wordt dat de termijn voor de staat om dit soort verzoeken af te handelen 4 maanden is vanaf ontvangst. Er kan om aanvullende informatie worden gevraagd of de termijn kan worden verlengd tot 8 maanden. Wanneer de teruggave is erkend, zou deze binnen maximaal 10 dagen moeten worden betaald.