Podatek VAT naliczony i naliczony: Jakie są różnice i jak je obliczać?

Nie istnieje tylko jeden rodzaj VAT, w rzeczywistości są dwa rodzaje: VAT naliczony i VAT należny. Jak można się spodziewać, nie są one takie same i musisz je dobrze znać, aby kontrolować koszty swojej firmy.

VAT i jego warianty

Po pierwsze, ważne jest zdefiniowanie czym jest VAT. Podatek od wartości dodanej jest podatkiem pośrednim i jednym z głównych źródeł dochodów państwa. Jest on stosowany w całej Hiszpanii i prawie we wszystkich krajach w odniesieniu do ich produktów i usług.

Dzięki temu podatkowi państwo może pobierać dochody na każdym etapie łańcucha produkcji. A ponieważ jest wliczony w cenę końcową, to konsumenci są tymi, którzy ostatecznie go płacą. Innymi słowy, firmy w imieniu państwa stają się poborcami VAT, aby następnie przekazać zebrane kwoty organom podatkowym.

Jak wiesz, nie wszystkie produkty lub usługi podlegają VAT, niektóre są zwolnione z tego podatku. Na przykład usługi medyczne, usługi społeczne, określone operacje finansowe czy edukacja.

Podatnicy muszą okresowo deklarować i płacić VAT do Urzędu Skarbowego. Tu jest główna różnica, podczas gdy VAT należny jest stosowany do klientów; VAT naliczony to ten generowany przez zakupy dokonane w celu rozwoju działalności gospodarczej.

Czym jest VAT należny?

VAT należny to podatek, który sprzedawca lub usługodawca pobiera od swoich klientów. Jest to za sprzedaż towarów lub świadczenie usług osobie. Jest to VAT, który osoba samozatrudniona lub firma pobierałaby od swoich klientów i który zostałby dodany do podstawy opodatkowania na fakturach.

Jako podatnik bierny, obowiązkiem jest naliczanie go klientom przy dokonywaniu transakcji handlowej. Innymi słowy, jeśli sprzedajesz produkt, na fakturze tego produktu musi być uwzględniona odpowiednia kwota VAT, która zostanie zapłacona przez klienta.

Dlatego przy wystawianiu faktury kluczowe jest prawidłowe obliczenie VAT, który zostanie później dodany. Obliczenie VAT należnego wygląda następująco, jeśli oferowana jest usługa konsultingowa za 100 euro:

Pamiętaj, że po zebraniu tych kwot, te pieniądze nie są twoje. Musisz je zwrócić do Urzędu Skarbowego w deklaracji kwartalnej, za pomocą formularzy 303 i 390 deklaracji rocznej.

Podsumowując, firma lub osoba samozatrudniona jest pośrednikiem między klientem końcowym a fiskusem. Co ciekawe, VAT należny jest podstawą dla VAT naliczonego.

Czym jest VAT naliczony?

VAT naliczony to podatek, który nabywca lub odbiorca towarów płaci za nabycie usług lub produktów z VAT. Jest to podatek, który płacisz, gdy musisz kupić produkty lub usługi niezbędne do prowadzenia twojej działalności. Tu osoby samozatrudnione stają się klientami i przychodzi czas na zapłatę VAT.

Na przykład, możesz rozróżnić VAT naliczony, gdy musisz zapłacić 21% więcej od ceny tego surowca, który jest ci potrzebny do stworzenia twojego produktu.

Jednakże, Urząd Skarbowy nakazuje, że firmy i osoby samozatrudnione mogą odliczyć VAT naliczony dla swojej działalności i odjąć go od VAT należnego.

Różnice między VAT należnym a naliczonym

Jak można było się dowiedzieć, VAT należny jest stosowany do klientów, a VAT naliczony to ten generowany przez zakupy dokonane w celu rozwoju działalności gospodarczej. Ale dlaczego istnieją dwa rodzaje VAT?

System ten został wdrożony, aby prawidłowo stosować go w łańcuchu produkcji i dystrybucji towaru lub usługi. Dzięki tym dwóm obowiązującym rodzajom, można korzystać z systemu, który opodatkowuje wartość dodaną na każdym etapie, aby na końcu konsument końcowy był tym, który płaci ten podatek.

Gdyby nie istniało odliczenie VAT naliczonego od należnego, klienci końcowi byliby najbardziej poszkodowani, ponieważ musieliby płacić znacznie więcej. Więc jeśli jesteś osobą samozatrudnioną, musisz go odliczyć, aby uniknąć podwójnego opodatkowania.

Jednak nie zawsze VAT naliczony podlega odliczeniu. Muszą być spełnione pewne warunki.

Kiedy VAT naliczony podlega odliczeniu?

Nie każdy VAT naliczony podlega odliczeniu. Aby tak było, musi być spełniony warunek, że został wygenerowany przez prowadzoną działalność zawodową. Istnieją również inne wymagania, takie jak:

• Tylko osoby samozatrudnione i przedsiębiorcy mogą dokonać tego odliczenia.
• Prawne uznanie podlegających odliczeniu będzie regulować naliczone kwoty.
• Usługi i towary muszą być przeznaczone do wykorzystania w działalności zawodowej lub gospodarczej.
• Akceptacja wyłączeń lub ograniczeń prawa do odliczenia.
• Faktura uzasadniająca wydatek musi być zachowana.

Jeśli wszystkie te warunki są spełnione, będzie można uzyskać odliczenie w kwartalnej deklaracji VAT. W ten sposób można by zastosować to do zakupu paliwa, internetu, doradztwa podatkowego, posiłków w godzinach pracy, materiałów biurowych itp.

Ważne wyjątki

Istnieją pewne wyłączenia i ograniczenia nałożone przez prawo, aby uniemożliwić odliczenie VAT naliczonego. Są to:

• Żywność, napoje lub imprezy rozrywkowe.
• Biżuteria lub przedmioty wykonane ze złota lub platyny.
• Usługi transportowe, hotelowe i podróżne.
• Towary lub usługi przeznaczone dla osób trzecich, pracowników i obsługi klienta.

Jak mogę obliczyć VAT do zapłaty?

Będziesz musiał obliczać kwartalnie, ile musisz zapłacić do Urzędu Skarbowego. Możesz to zrobić odejmując VAT naliczony od całkowitego VAT należnego od innych klientów. Jednak przed wykonaniem tej operacji musisz określić zarówno VAT należny, jak i naliczony.

Aby określić VAT należny, musisz pomnożyć stawkę VAT produktu lub usługi (4%, 10% lub 21%) przez cenę sprzedaży. Natomiast aby określić VAT naliczony, będziesz musiał pomnożyć stawkę, którą dostawca musi zastosować do zapłaconej kwoty.

Gdy to zrobisz, zsumuj cały VAT, który naliczyłeś swoim klientom. Będziesz musiał zrobić to samo z VAT naliczonym. Następnie odejmij całkowity VAT należny od całkowitego VAT naliczonego. Podsumowując:

Na przykład, załóżmy, że po wszystkich obliczeniach naliczono VAT w wysokości 200 euro i należny w wysokości 1000 euro. Do Urzędu Skarbowego trzeba zapłacić VAT w wysokości 800 euro.

Pamiętaj, że jeśli VAT naliczony jest wyższy niż należny, podlega on zwrotowi. Na formularzu 303 składa się deklarację kwartalną do Urzędu Skarbowego; a na formularzu 390 na koniec roku robi się podsumowanie wszystkich deklaracji kwartalnych.

Czy możliwe jest ubieganie się o zwrot VAT od wydatków, jeśli fakturuję bez niego?

Masz prawo ubiegać się o zwrot VAT przy składaniu deklaracji za ostatni kwartał roku. Ale musiałbyś wygenerować kwoty na swoją korzyść jako podatnik, wyższy podatek naliczony w fakturach kosztowych w porównaniu z należnym w przychodach.

Można wystąpić o zwrot skumulowanego VAT na formularzu 303 w czwartym kwartale, nie w rozliczeniu rocznym. Weź pod uwagę, że jeśli zakończyłeś działalność w połowie roku, i tak musisz złożyć w czwartym kwartale.

Istnieją sytuacje, w których nie będziesz wiedział, czy zostawić ujemny VAT do kompensaty, czy pozwolić Urzędowi Skarbowemu na jego zwrot. Jedną z najpopularniejszych są podmioty, które fakturują bez VAT, nie ze względu na zwolnioną działalność, ale ze względu na ich odbiorców.

Na przykład, jeśli osoba samozatrudniona świadczy usługi komuś spoza Unii Europejskiej. Świadczenia poza Unią Europejską nie podlegają VAT i ich faktury są wystawiane bez niego.

W tych przypadkach trzeba by zarejestrować się do obowiązków podatkowych VAT. Jednakże przy składaniu deklaracji kwartalnej i rocznej podstawy opodatkowania, będzie ona zerowa. Chociaż można by odliczyć. Tu możesz ubiegać się o zwrot ujemnego VAT, nieważne że nie ma przychodów z VAT.

Pamiętaj, że Urząd Skarbowy karze tych podatników, którzy ubiegają się o zwroty VAT bez prawa do nich.

Jak ubiegać się o zwrot dla nierezydentów?

Jeśli przedsiębiorca nie ma siedziby w państwie, w którym naliczono kwoty VAT, zgodnie z prawem wspólnotowym ma możliwość ich odzyskania.

W tym celu o zwrot muszą ubiegać się przedsiębiorcy lub profesjonaliści mający siedzibę w UE, ale poza państwem członkowskim, w którym zapłacono podatek. Wniosek składa się na formularzu 360.

• 1. NIP i certyfikat elektroniczny.
• 2. Być wpisanym do rejestru przedsiębiorców i profesjonalistów.
• 3. Być przyłączonym do usługi powiadomień elektronicznych AEAT.
• 4. Wysłać przez internet odpowiedni formularz na stronę internetową Urzędu Skarbowego.
• 5. Aby ubiegać się o zwrot kwartalny, musi on wynosić co najmniej 400 euro. Roczny powinien wynosić co najmniej 50 euro.

Możesz ubiegać się o zwrot od następnego dnia po zakończeniu kwartału lub roku kalendarzowego. Urząd Skarbowy poinformuje wnioskodawcę o otrzymaniu i przekaże do państwa członkowskiego, w którym zapłacono podatek w ciągu 15 dni.

Szacuje się, że termin na rozpatrzenie takiego wniosku przez państwo wynosi 4 miesiące od jego otrzymania. Możliwe jest żądanie dodatkowych informacji lub przedłużenie terminu do 8 miesięcy. Gdy zwrot zostanie uznany, powinien być dokonany maksymalnie w ciągu 10 dni.