Stawki VAT: Hiszpania w 2025 r.
Bandera de España

Stawki VAT: Hiszpania w 2025 r.

Kalkulator VAT
Dostawy, nabycia wewnątrzwspólnotowe lub import towarów (również wykonanie robót stanowiących świadczenie usług, których rezultatem jest dostawa któregokolwiek z nich)Stawka podstawowa (artykuł 90.Uno, Ustawa 37/1992) - 21%; Stawki obniżone (artykuł 91.Uno, Ustawa 37/1992)
1º. Produkty zwykle i odpowiednio używane do żywienia ludzi i zwierząt
  • Wyłączone: Tytoń, napoje alkoholowe.
21%
  • Wyłączone: Napoje orzeźwiające, soki i napoje gazowane z dodatkiem cukru lub słodzików.
21%
10%
2º. Zwierzęta, rośliny i inne produkty przeznaczone do produkcji żywności dla ludzi lub zwierząt, zwierzęta hodowlane i przeznaczone do tuczu przed konsumpcją.10%
3º. Towary używane w rolnictwie, leśnictwie lub hodowli: nasiona, nawozy, odpady organiczne, środki poprawiające i korygujące, herbicydy, pestycydy, tworzywa sztuczne i papierowe torby do upraw.10%
4º. Woda zdatna do spożycia przez ludzi lub zwierzęta lub do nawadniania, również w stanie stałym.10%
5º. Leki weterynaryjne.
  • Substancje lecznicze i składniki aktywne używane do ich produkcji.
21%
10%
6º. Produkty farmaceutyczne do bezpośredniego użytku przez konsumenta końcowego (wata, gaza, bandaże…)
  • Sprzęt medyczny, aparatura i inne instrumenty przeznaczone ze względu na swoje obiektywne cechy do osobistego i wyłącznego użytku osób z niepełnosprawnościami fizycznymi, psychicznymi, intelektualnymi lub sensorycznymi (Załącznik VIII LIVA). Obejmuje okulary korekcyjne, soczewki kontaktowe i produkty do ich pielęgnacji.
10%
  • Maseczki chirurgiczne i produkty do diagnostyki in vitro SARSCOV-2.
21%
  • Pozostały sprzęt medyczny, aparatura, produkty medyczne i inne instrumenty.
21%
  • Sprzęt medyczny, aparatura i inne instrumenty używane do uzupełniania niepełnosprawności fizycznych zwierząt lub w celach zapobiegania, diagnozowania lub leczenia chorób zwierząt.
21%
  • Kosmetyki i produkty higieny osobistej (z wyjątkiem podpasek, tamponów, wkładek higienicznych i prezerwatyw.
21%
  • Akcesoria, części zamienne i części do sprzętu medycznego, aparatury i innych instrumentów.
21%
10%
7º. Mieszkania, garaże (maksymalnie 2 jednostki) i aneksy przekazywane wraz z mieszkaniem (gdy nie ma zastosowania zwolnienie z VAT, jak w przypadku dostaw dokonywanych przez dewelopera).
  • Wyłączone: Lokale handlowe
21%
  • Wyłączone: Budynki przeznaczone do rozbiórki
21%
10%
8º. Nasiona, cebulki, sadzonki i inne produkty roślinne używane do produkcji kwiatów i żywych roślin.
  • Kwiaty i rośliny żywe o charakterze ozdobnym (w tym dostarczane przez zakłady pogrzebowe i cmentarze)
10%
10%
9º. Dostawy towarów związane z działalnością firm pogrzebowych.21%
10º. Import dzieł sztuki, antyków i przedmiotów kolekcjonerskich.10%
11º. Dostawy i nabycia wewnątrzwspólnotowe dzieł sztuki, których dostawcą jest autor lub jego spadkobiercy lub przedsiębiorcy niebędący odsprzedawcami z prawem do odliczenia.10%
12º. Dostawa energii elektrycznej, gazu ziemnego i paliw naturalnych.21%
Świadczenie usługStawki obniżone (artykuł 91.Uno, Ustawa 37/1992)
1º. Transport pasażerów i ich bagażu10%
2º. Usługi hotelarskie, kempingowe i uzdrowiskowe, restauracyjne oraz dostarczanie posiłków i napojów do bezpośredniej konsumpcji, nawet jeśli są przygotowywane na zamówienie odbiorcy
  • Usługi mieszane hotelarstwa, spektakli, dyskotek, sal zabaw, grilli lub podobne.
10%
10%
3º. Usługi świadczone na rzecz właścicieli gospodarstw rolnych, leśnych lub hodowlanych.
  • Wyłączone: Cesje prawa użytkowania i dzierżawa mienia.
21%
  • Usługi spółdzielni rolniczych dla ich członków wynikające z ich działalności spółdzielczej i realizacji ich celu społecznego, w tym wykorzystanie przez członków wspólnego sprzętu.
10%
10%
4º. Usługi świadczone przez tłumaczy, artystów, reżyserów i techników, osoby fizyczne, dla producentów filmowych i organizatorów teatralnych.10%
5º. Usługi sprzątania dróg publicznych, parków i ogrodów publicznych.10%
6º. Usługi zbierania, składowania, transportu, waloryzacji lub usuwania odpadów, czyszczenia publicznych kanalizacji i deratyzacji oraz zbierania lub oczyszczania ścieków.10%
7º. Wstęp do teatrów, koncertów, cyrków, pokazów byków i innych widowisk kulturalnych na żywo.
  • Wstęp do kin.
10%
  • Wstęp do ogrodów zoologicznych, kin, wystaw, parków rozrywki i atrakcji jarmarcznych.
21%
  • Corridy.
10%
10%
8º. Wstęp do bibliotek, archiwów, centrów dokumentacji, muzeów, galerii sztuki, pinakoteki.10%
9º. Usługi świadczone osobom fizycznym uprawiającym sport, związane z tymi praktykami i nieobjęte zwolnieniem.21%
10º. Usługi pomocy społecznej nieobjęte zwolnieniem (art. 20.Uno.8º) oprócz tych opodatkowanych stawką 4%.10%
11º. Usługi pogrzebowe świadczone przez zakłady pogrzebowe i cmentarze (nie obejmuje dostawy kwiatów i wieńców)21%
12º. Opieka zdrowotna, stomatologiczna i zabiegi termalne nieobjęte zwolnieniem.21%
13º. Amatorskie wydarzenia sportowe.10%
14º. Wystawy i targi o charakterze handlowym.10%
15º. Usługi fryzjerskie.21%
16º. Dostawa i odbiór usług radiodyfuzji i telewizji cyfrowej.21%
17º. Leasing finansowy z opcją zakupu mieszkań, w tym maksymalnie 2 miejsc garażowych i aneksów w nich zlokalizowanych, wynajmowanych wspólnie (gdy nie ma zastosowania zwolnienie)10%
18º. Cesja praw do użytkowania czasowego budynków, gdy nieruchomość ma co najmniej dziesięć miejsc noclegowych.10%
19º. Wykonanie robót remontowych i naprawczych w mieszkaniach, gdy spełnione są następujące warunki:
  • a) Odbiorcą jest osoba fizyczna i używa mieszkania, którego dotyczą prace, do własnego użytku, lub jest wspólnotą mieszkaniową.
10%
  • b) Budowa lub remont zostały zakończone co najmniej dwa lata przed rozpoczęciem prac.
10%
  • c) Osoba wykonująca prace nie dostarcza materiałów lub ich koszt nie przekracza 40% podstawy opodatkowania operacji.
10%
10%
Wykonanie robót budowlanych w budynkach przeznaczonych głównie na mieszkania, w tym lokale, aneksy, garaże i instalacje uzupełniające. Uwaga: Za przeznaczone głównie na mieszkania uważa się budynki, w których co najmniej 50% powierzchni użytkowej jest przeznaczone na ten cel.Stawki obniżone (artykuł 91.Uno, Ustawa 37/1992)
1º. Wykonanie robót będących następstwem umów zawartych bezpośrednio między deweloperem a wykonawcą, których przedmiotem jest budowa lub remont.10%
2º. Sprzedaż z montażem szafek kuchennych i łazienkowych oraz szaf wbudowanych, będąca następstwem umów zawartych bezpośrednio z deweloperem budowy lub remontu.10%
3º. Wykonanie robót będących następstwem umów zawartych bezpośrednio między wspólnotami mieszkaniowymi a wykonawcą, których przedmiotem jest budowa garaży uzupełniających na terenach lub w lokalach wspólnych, maksymalnie 2 miejsca na właściciela.10%
Dostawy towarów (również wykonanie robót stanowiących świadczenie usług, których rezultatem jest dostawa któregokolwiek z tych towarów, z wyjątkiem VPO)Stawki superobniżone (artykuł 91.Dos, Ustawa 37/1992)
1º. Chleb; mąki chlebowe; mleko naturalne, certyfikowane, pasteryzowane, zagęszczone, odtłuszczone, sterylizowane, UHT, odparowane, w proszku i fermentowane; sery, jaja, owoce, warzywa, jarzyny, rośliny strączkowe, bulwy i zboża, które są produktami naturalnymi według Kodeksu Żywnościowego; Oliwa z oliwek.4%
2º. Książki, gazety i czasopisma, które nie zawierają wyłącznie lub głównie reklam oraz elementy uzupełniające dostarczane wraz z nimi. Obejmuje partytury, mapy i zeszyty do rysowania, z wyjątkiem artykułów i urządzeń elektronicznych
  • Książki, gazety i czasopisma cyfrowe, które nie zawierają wyłącznie lub głównie reklam.
4%
  • Wyłączone: Przedmioty, które ze względu na swoje cechy mogą być używane tylko jako materiały szkolne.
21%
4%
3º. Leki do użytku ludzkiego, formy galenowe, receptury apteczne i preparaty oficjalne.
  • Substancje lecznicze, składniki aktywne i produkty pośrednie używane do ich produkcji.
21%
4%
4º. Pojazdy dla osób o ograniczonej mobilności i wózki inwalidzkie do ich wyłącznego użytku. Pojazdy silnikowe regularnie przewożące osoby niepełnosprawne na wózkach inwalidzkich lub o ograniczonej mobilności.4%
5º. Protezy, ortezy i implanty wewnętrzne dla osób niepełnosprawnych.4%
6º. Mieszkania socjalne w systemie specjalnym lub promocji publicznej, gdy dostawy są dokonywane przez ich deweloperów, w tym garaże (maksymalnie dwie jednostki) i aneksy zlokalizowane w tym samym budynku przekazywane wspólnie.4%
7º. Podpaski, tampony, wkładki higieniczne, prezerwatywy i inne niemedyczne środki antykoncepcyjne.4%
8º. Darowizny określonych towarów dla podmiotów korzystających z mecenatu przeznaczonych na ich cele użyteczności publicznej określone w artykule 2 Ustawy 49/2002 z dnia 23 grudnia (żywność, niektóre artykuły medyczne, książki, dostawa wody, panele słoneczne)0%
Świadczenie usługStawki superobniżone (artykuł 91.Dos, Ustawa 37/1992)
1º. Usługi naprawy pojazdów dla osób o ograniczonej mobilności i wózków inwalidzkich do wyłącznego użytku osób niepełnosprawnych. Usługi adaptacji taksówek i pojazdów turystycznych oraz pojazdów silnikowych do przewozu osób niepełnosprawnych.4%
2º. Leasing z opcją zakupu mieszkań socjalnych w systemie specjalnym lub promocji publicznej, w tym miejsc garażowych, maksymalnie dwie jednostki, i aneksów.4%
3º. Usługi teleopieki, pomocy domowej, ośrodków dziennego i nocnego pobytu oraz opieki stacjonarnej w miejscach uzgodnionych lub po cenach wynikających z konkursu administracyjnego lub będących następstwem świadczenia pieniężnego pokrywającego ponad 10% ceny.4%
Oficjalna strona internetowa
Copyright © 2014 - 2025 Yurkap