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¿Cómo calcular el importe de IVA?

¿Qué es el IVA?

IVA es un aumento porcentual en el precio de cada producto que compramos y cada servicio que recibimos. Con cada compra, pagamos el precio de la propiedad más el 21 % por ciento de impuesto que se aplican a su coste. El impuesto del IVA es un impuesto indirecto (Impuesto al Valor Agregado) que grava el consumo de:

  • Productos
  • Servicios
  • Transacciones comerciales
  • E importaciones.

En España existen tres tipos:

  • General (21 %)
  • Reducido (10 %)
  • Superreducido (4 %).

Es conocido como un impuesto indirecto debido a que no es recaudado directamente por la AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria de España). En el caso del IVA, son los consumidores los que pagan el impuesto y las empresas receptoras funcionan de intermediario para declarar estas ventas a la AEAT (hacienda).

Por ejemplo, cuando compras un producto en el supermercado, éste incluye el costo total del producto más la tasa de IVA correspondiente (si estás en España, 21 %). La empresa que funge como cobrador, es un intermediario entre el cliente final y la Agencia Tributaria . En la declaración que presenta trimestralmente (si es el caso), el dueño del negocio debe incorporar la totalidad del cobro de IVA y presentarla a la hacienda (tal como se observa en el siguiente diagrama).

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo

Este ingreso funciona como financiamiento de recursos del gobierno y es diferente para cada país; según sea conveniente para cada uno de ellos.

¿Cómo funciona el IVA?

Para conocer cómo funciona el IVA, veamos el procedimiento:

  1. El contribuyente (cliente). Su proceso termina cuando paga por algún bien o servicio que adquirió en alguna empresa. No es necesario realizar otra acción porque el IVA se carga automáticamente al producto.
  2. El sujeto pasivo (empresa o autónomo). Es el recaudador del impuesto y tiene la obligación de declararlo cada tres meses ante la Agencia Tributaria correspondiente. Su obligación es más compleja y se explica a continuación:
¿Cómo funciona el IVA?

Proceso de declaración de impuestos de una empresa

IVA Repercutido

La empresa o autónomo cobra el IVA a sus clientes cuando vende sus productos y servicios. Este IVA es llamado IVA repercutido.

IVA Soportado

Caso contrario, cuando el empresario compra y paga por bienes y servicios necesarios para su negocio, paga IVA. Este IVA, se llama IVA soportado.

Trimestral o mensualmente (dependiendo de cada caso) debe presentar la declaración de impuestos.

Trimestral o mensualmente (dependiendo de cada caso) debe presentar la declaración de impuestos. Con dos posibles resultados:

  1. Si la diferencia entre el IVA repercutido es mayor que el IVA soportado, deberás pagar a la Agencia Tributaria .
  2. Si la diferencia entre el IVA repercutido es menor que el IVA soportado, la Agencia Tributaria le deberá devolver IVA.

Por ejemplo:

Una dueña de una pastelería ha cobrado por sus productos 50.000,00 euros en un trimestre, más 10.500,00 euros de IVA (50.000,00 * 21 % IVA).

Mientras que la compra de material para realizar los pasteles fue de 20.000,00 euros, más 4.200,00 euros de IVA (20.000,00 * 21 %).

La operación de cálculo sería la siguiente:

  • Restando el IVA repercutido (10.500,00 €) menos (-) el IVA soportado (- 4.200,00 €) el resultado será de 6.300,00 €. Esta cifra es la que pagarás a la AEAT de tu país.

  • Los gastos en los que incurres por tu actividad principal (harina, huevos, material de decoración de pasteles, etc.) no se abonan a hacienda. Esto gastos son llamados "gastos deducibles". Si en tu declaración obtienes como resultado que el IVA soportado es mayor al IVA repercutido, la Agencia Tributaria te regresará ese dinero.