TVA încasat și suportat: Care sunt diferențele și cum se calculează?

Nu există un singur tip de TVA, de fapt există două tipuri: TVA suportat și TVA transferat. După cum era de așteptat, nu sunt același lucru și va trebui să le cunoști bine pentru a controla cheltuielile afacerii tale.

TVA și variantele sale

În primul rând, este important să definim ce este TVA în sine. Taxa pe Valoarea Adăugată este un impozit indirect și una dintre principalele surse de venit ale statului. Aceasta se aplică în toată Spania și în aproape toate țările pentru produsele și serviciile lor.

Cu acest impozit, statul poate colecta venituri în fiecare etapă a lanțului de producție. Și fiind inclus în prețul final, consumatorii sunt cei care îl plătesc în cele din urmă. Cu alte cuvinte, companiile devin colectori de TVA în numele statului, pentru a transmite ulterior sumele colectate autorităților fiscale.

După cum știți, nu toate produsele sau serviciile au TVA, există unele care sunt scutite de acest impozit. De exemplu, servicii medicale, servicii sociale, anumite operațiuni financiare sau educație.

Contribuabilii trebuie să declare și să plătească periodic TVA-ul către Agenția Fiscală. Aici este principala diferență, în timp ce TVA transferat este cel aplicat clienților; TVA suportat este cel generat de achizițiile făcute pentru dezvoltarea activității economice.

Ce este TVA transferat?

TVA transferat este acel impozit pe care un vânzător sau furnizor de servicii îl va percepe clienților săi. Acest lucru pentru vânzarea de bunuri sau pentru prestarea de servicii către o persoană. Acesta este TVA-ul pe care un liber profesionist sau o companie l-ar percepe clienților săi și care s-ar adăuga la baza impozabilă din facturi.

Ca subiect pasiv, este o obligație să transferi acest impozit clienților atunci când are loc tranzacția comercială. Cu alte cuvinte, dacă vindeți un produs, factura pentru acest produs trebuie să includă suma corectă de TVA, care va fi plătită de client.

De aceea, atunci când se face o factură, este esențial să se calculeze corect TVA-ul care va fi adăugat ulterior. Calculul TVA-ului transferat este următorul dacă se oferă un serviciu de consultanță pentru 100 de euro:

Nu uita că odată ce ai colectat aceste sume, acești bani nu sunt ai tăi. Trebuie să îi returnezi Fiscului în declarația ta trimestrială, cu formularele 303 și 390 ale declarației anuale.

Pe scurt, compania sau liber profesionistul este un intermediar între clientul final și fisc. În mod curios, TVA transferat este baza pentru TVA suportat.

Ce este TVA suportat?

TVA suportat ar fi cel pe care un cumpărător sau beneficiar de bunuri îl plătește pentru a achiziționa servicii sau produse cu TVA. Acesta ar fi cel pe care îl plătești atunci când trebuie să cumperi produse sau servicii necesare pentru dezvoltarea afacerii tale. Aici este momentul când liber profesioniștii devin clienți și este timpul să plătească TVA.

De exemplu, poți diferenția TVA suportat atunci când trebuie să plătești cu 21% mai mult față de prețul acelei materii prime de care ai nevoie pentru a-ți crea produsul.

Cu toate acestea, Agenția Fiscală prevede că companiile și liber profesioniștii își pot deduce TVA-ul suportat pentru activitatea lor și îl pot scădea din TVA-ul transferat.

Diferențe între TVA transferat și suportat

După cum am putut învăța, TVA transferat este cel aplicat clienților, iar TVA suportat este cel generat de achizițiile făcute pentru dezvoltarea activității economice. Dar de ce există două tipuri de TVA?

Acest sistem a fost implementat pentru a fi aplicat în mod corect în lanțul de producție și distribuție a unui bun sau serviciu. Cu cele două în vigoare, se poate beneficia de un sistem care taxează valoarea adăugată în fiecare etapă, astfel încât, în final, consumatorul final să fie cel destinat să plătească acest impozit.

Dacă nu ar exista deducerea TVA-ului suportat din cel transferat, clienții finali ar fi cei mai afectați pentru că ar trebui să plătească mult mai mult. Așadar, dacă ești liber profesionist trebuie să îl deduci pentru a evita dubla impunere.

Cu toate acestea, TVA-ul suportat nu este întotdeauna deductibil. Trebuie îndeplinite anumite cerințe.

Când este deductibil TVA-ul suportat?

Nu tot TVA-ul suportat este deductibil. Pentru a fi deductibil, trebuie îndeplinită condiția ca acesta să fi fost generat de activitatea profesională pe care o desfășori. De asemenea, există și alte cerințe pentru aceasta, precum:

• Doar liber profesioniști și antreprenori pot face această deducere.
• Considerarea legală a deductibilelor va reglementa cotele suportate.
• Serviciile și bunurile trebuie să fie destinate utilizării pentru activitatea profesională sau de afaceri.
• Acceptarea excluderilor sau restricțiilor la dreptul de deducere.
• Factura care justifică cheltuiala trebuie păstrată.

Dacă sunt îndeplinite toate aceste condiții, veți putea obține deducerea în declarația trimestrială de TVA. În acest fel, s-ar putea aplica pentru achiziția de benzină, internet, consultanță fiscală, mese în timpul programului de lucru, materiale de lucru precum papetărie etc.

Excepții notabile

Există unele excluderi și restricții impuse de lege pentru a împiedica deducerea TVA-ului suportat. Acestea sunt:

• Alimente, băuturi sau spectacole de natură recreativă.
• Bijuterii sau obiecte făcute din aur sau platină.
• Servicii de deplasare, hoteliere și călătorii.
• Bunuri sau servicii destinate terților, angajaților și serviciului clienți.

Cum pot calcula TVA-ul de plată?

Va trebui să calculezi trimestrial cât trebuie să plătești Fiscului. O poți face scăzând TVA-ul suportat din totalul TVA-ului transferat altor clienți. Cu toate acestea, înainte de a face această operațiune, trebuie să determini atât TVA-ul transferat, cât și cel suportat.

Pentru a determina TVA-ul transferat trebuie să înmulțești procentul de TVA al produsului sau serviciului oferit (4%, 10% sau 21%) cu prețul de vânzare al acestuia. În timp ce, pentru a determina TVA-ul suportat, va trebui să înmulțești procentul pe care furnizorul trebuie să-l aplice sumei plătite.

Cu acestea pregătite, aduni tot TVA-ul pe care l-ai transferat clienților tăi. Va trebui să faci același lucru cu TVA-ul suportat. Apoi, scazi totalul TVA-ului transferat din totalul TVA-ului suportat. Pe scurt:

De exemplu, gândește-te că după toate calculele făcute ai suportat un TVA de 200 de euro și ai transferat 1.000 de euro. Fiscului trebuie să-i plătești un TVA de 800 de euro.

Ține cont că, dacă TVA-ul suportat este mai mare decât cel transferat, acesta ar urma să fie returnat. Cu formularul 303 se declară trimestrial la Agenția Fiscală; și cu formularul 390, la sfârșitul anului se face un rezumat al tuturor declarațiilor trimestriale.

Este posibil să cer rambursarea TVA-ului pentru cheltuieli dacă facturez fără acesta?

Ai dreptul să soliciți rambursarea TVA-ului la prezentarea ultimului trimestru al anului. Dar ar trebui să fi generat sume în favoarea ta ca contribuabil, un impozit mai mare suportat în facturile tale de cheltuieli în comparație cu cel transferat în venituri.

Este posibil să soliciți TVA-ul acumulat cu formularul 303 în al patrulea trimestru, nu în rezumatul anual. Ține cont că dacă ți-ai încetat activitatea la mijlocul exercițiului, va trebui să prezinți în același mod în al patrulea trimestru.

Există unele situații în care nu vei ști dacă să lași TVA-ul negativ pentru compensare sau să lași Fiscul să ți-l plătească. Una dintre cele mai populare sunt subiecții care facturează fără TVA, nu pentru o activitate scutită, ci pentru destinatarii lor.

De exemplu, dacă un liber profesionist își oferă serviciile cuiva din afara Uniunii Europene. Prestările în afara Uniunii Europene nu sunt supuse TVA-ului, iar facturile lor sunt emise fără acesta.

Pentru aceste cazuri, ar trebui să se înregistreze în obligațiile fiscale de TVA. Cu toate acestea, la prezentarea modelului trimestrial și anual al bazei impozabile, aceasta va fi zero. Deși s-ar putea deduce. Aici poți cere rambursarea TVA-ului negativ, nu contează că nu ai venituri cu TVA.

Nu uita că Fiscul sancționează acei contribuabili care solicită rambursări de TVA fără a avea dreptul la acestea.

Cum se solicită rambursarea pentru nestabiliți?

Dacă un antreprenor nu este stabilit în statul unde s-au suportat cotele de TVA, conform dreptului comunitar are opțiunea de a-l recupera.

Pentru aceasta, va trebui să solicite rambursarea acelor profesioniști sau antreprenori stabiliți în UE, dar în afara statului membru în care s-a plătit impozitul. Solicitarea se face cu formularul 360.

• 1. CIF și certificat electronic.
• 2. Să fie înscris în registrul antreprenorilor și profesioniștilor.
• 3. Să fie abonat la serviciul de notificări telematice al AEAT.
• 4. Să trimită prin internet formularul corespunzător pe site-ul web al Agenției Fiscale.
• 5. Pentru a solicita rambursarea trimestrială aceasta trebuie să fie egală sau mai mare de 400 de euro. Anual, ar trebui să fie egală sau mai mare de 50 de euro.

Poți solicita rambursarea începând cu ziua următoare încheierii trimestrului sau anului natural. Agenția Fiscală va informa solicitantul despre primire și o va transmite statului membru în care s-a plătit impozitul în 15 zile.

Se estimează că termenul pentru ca statul să rezolve acest tip de solicitare este de 4 luni de la primire. Este posibil să se solicite informații suplimentare sau ca termenul să se prelungească până la 8 luni. Când rambursarea este recunoscută, în maxim 10 zile ar trebui să fie plătită.