Tips de IVA: España
Bandera de España

Rate de TVA: Spania în 2025

Calculator TVA
Livrări, achiziții intracomunitare sau importuri de bunuri (De asemenea, execuții de lucrări care sunt prestări de servicii al căror rezultat este livrarea acestora)Cota standard (articolul 90.Unu, Legea 37/1992) - 21%; Cote reduse (articolul 91.Unu, Legea 37/1992)
1º. Produse utilizate în mod obișnuit și adecvat pentru nutriția umană sau animală
  • Se exclud: Tutun, băuturi alcoolice.
21%
  • Se exclud: Băuturi răcoritoare, sucuri și băuturi carbogazoase cu zahăr sau îndulcitori adăugați.
21%
10%
2º. Animale, vegetale și alte produse destinate obținerii produselor pentru nutriția umană sau animală, animale de reproducție și cele destinate îngrășării înainte de consum.10%
3º. Bunuri utilizate în activități agricole, forestiere sau zootehnice: semințe, îngrășăminte, reziduuri organice, amelioratori și amendamente, erbicide, pesticide, materiale plastice și pungi de hârtie pentru culturi.10%
4º. Ape potabile pentru consumul uman sau animal sau pentru irigații, inclusiv în stare solidă.10%
5º. Medicamente de uz veterinar.
  • Substanțe medicinale și principii active utilizate în obținerea acestora.
21%
10%
6º. Produse farmaceutice de uz direct de către consumatorul final (vată, tifoane, bandaje...)
  • Echipamente medicale, aparate și alte instrumente concepute prin caracteristicile lor obiective pentru uz personal și exclusiv al persoanelor cu deficiențe fizice, mentale, intelectuale sau senzoriale (Anexa VIII LIVA). Sunt incluse ochelarii cu dioptrii, lentilele de contact și produsele pentru îngrijirea acestora.
10%
  • Măști chirurgicale și produse sanitare pentru diagnosticul in vitro al SARSCOV-2.
21%
  • Restul echipamentelor medicale, aparate, produse sanitare și alte instrumente.
21%
  • Echipamente medicale, aparate și alte instrumente utilizate pentru suplinirea deficiențelor fizice ale animalelor sau în scopuri de prevenire, diagnostic sau tratament al bolilor animalelor.
21%
  • Cosmetice și produse de igienă personală (cu excepția absorbantelor, tampoanelor, protejsplits și prezervativelor.
21%
  • Accesorii, piese de schimb și componente ale echipamentelor medicale, aparate și alte instrumente.
21%
10%
7º. Locuințe, garaje (maximum 2 unități) și anexe care se transmit împreună cu locuința (când nu se aplică scutirea de TVA ca în cazul livrărilor efectuate de promotor).
  • Se exclud: Spații comerciale
21%
  • Se exclud: Clădiri destinate demolării
21%
10%
8º. Semințe, bulbi, butași și alte produse vegetale utilizate în obținerea florilor și plantelor vii.
  • Flori și plante vii cu caracter ornamental (includ pe cele livrate de servicii funerare și cimitire)
10%
10%
9º. Livrări de bunuri legate de activitatea lor de către firmele funerare.21%
10º. Importuri de obiecte de artă, antichități și obiecte de colecție.10%
11º. Livrări și achiziții intracomunitare de obiecte de artă al căror furnizor este autorul sau succesorii în drepturi sau întreprinzători care nu sunt revânzători cu drept de deducere.10%
12º. Furnizare de energie electrică, gaz natural și combustibili naturali.21%
Prestări de serviciiCote reduse (articolul 91.Unu, Legea 37/1992
1º. Transport de călători și bagajele acestora10%
2º. Servicii de hotelărie, camping și balneo, cele de restaurant și furnizarea de mâncare și băutură pentru consum imediat, chiar dacă sunt pregătite la comanda beneficiarului
  • Servicii mixte de hotelărie, spectacole, discoteci, săli de festivități, grătare sau altele similare.
10%
10%
3º. Servicii efectuate în favoarea titularilor de exploatații agricole, forestiere sau zootehnice.
  • Se exclud: Cesiunile de folosință sau închirierea de bunuri.
21%
  • Serviciile cooperativelor agricole către membrii lor ca urmare a activității lor cooperative și în îndeplinirea obiectului lor social, inclusiv utilizarea de către membri a utilajelor în comun.
10%
10%
4º. Servicii prestate de interpreți, artiști, regizori și tehnicieni, persoane fizice, producătorilor de film și organizatorilor de teatru.10%
5º. Servicii de curățenie a drumurilor publice, parcurilor și grădinilor publice.10%
6º. Servicii de colectare, depozitare, transport, valorificare sau eliminare a deșeurilor, curățarea canalizărilor publice și deratizare și colectarea sau tratarea apelor uzate.10%
7º. Intrarea la teatre, concerte; circuri, spectacole taurine și alte spectacole culturale live.
  • Intrarea în săli de cinema.
10%
  • Intrarea la grădini zoologice, săli de cinema, expoziții, parcuri de distracții și atracții de bâlci.
21%
  • Coridele.
10%
10%
8º. Intrarea la biblioteci, arhive, centre de documentare, muzee, galerii de artă, pinacoteci.10%
9º. Servicii prestate persoanelor fizice care practică sportul, legate de aceste practici și care nu sunt scutite.21%
10º. Servicii de asistență socială nescutite (art. 20.Unu.8º) cu excepția celor care sunt impozitate la 4%.10%
11º. Servicii funerare efectuate de firme funerare și cimitire (nu include livrarea de flori și coroane)21%
12º. Asistență medicală, stomatologică și cure termale care nu beneficiază de scutire.21%
13º. Spectacole sportive de caracter amator.10%
14º. Expoziții și târguri cu caracter comercial.10%
15º. Servicii de coafor.21%
16º. Furnizarea și recepția serviciilor de radiodifuziune și televiziune digitală.21%
17º. Leasingul cu opțiune de cumpărare pentru locuințe, inclusiv maximum 2 locuri de parcare, și anexele situate în acestea, care se închiriază împreună (când nu se aplică scutirea)10%
18º. Cesiunea drepturilor de folosință pe timp parțial a clădirilor, când imobilul are cel puțin zece unități de cazare.10%
19º. Execuțiile de lucrări de renovare și reparație efectuate în locuințe, când sunt îndeplinite următoarele condiții:
  • a) Ca beneficiarul să fie persoană fizică și să utilizeze locuința la care se referă lucrările pentru uz personal, sau să fie o comunitate de proprietari.
10%
  • b) Ca construcția sau reabilitarea să fi fost finalizată cu cel puțin doi ani înainte de începerea lucrărilor.
10%
  • c) Ca persoana care efectuează lucrările să nu furnizeze materiale sau, costul acestora să nu depășească 40% din baza impozabilă a operațiunii.
10%
10%
Execuții de lucrări asupra clădirilor destinate în principal locuințelor, inclusiv spații comerciale, anexe, garaje și instalații complementare. Precizare: Se vor considera destinate în principal locuințelor clădirile în care cel puțin 50% din suprafața construită este destinată acestei utilizări.Cote reduse (articolul 91.Unu, Legea 37/1992
1º. Execuțiile de lucrări ca urmare a contractelor încheiate direct între promotor și constructor care au ca obiect construcția sau reabilitarea.10%
2º. Vânzările cu instalare de dulapuri de bucătărie și baie și dulapuri încorporate, ca urmare a contractelor încheiate direct cu promotorul construcției sau reabilitării.10%
3º. Execuțiile de lucrări ca urmare a contractelor încheiate direct între Comunitățile de Proprietari și constructor care au ca obiect construcția de garaje complementare pe terenuri sau în spații comune, cu maximum 2 locuri per proprietar.10%
Livrări de bunuri (De asemenea execuții de lucrări care sunt prestări de servicii al căror rezultat este livrarea acestor bunuri, cu excepția VPO)Cote super-reduse (articolul 91.Doi, Legea 37/1992)
1º. Pâine; făină panificabilă; lapte natural, certificat, pasteurizat, concentrat, degresat, sterilizat, UHT, evaporat, praf și fermentat; brânzeturi, ouă, fructe, legume, zarzavaturi, leguminoase, tuberculi și cereale, care sunt produse naturale conform Codului Alimentar; Uleiuri de măsline.4%
2º. Cărți, ziare și reviste care nu conțin exclusiv sau în principal publicitate și elementele complementare livrate împreună. Sunt incluse partiturile, hărțile și caietele de desen, cu excepția articolelor și aparatelor electronice
  • Cărți, ziare și reviste digitale care nu conțin exclusiv sau în principal publicitate.
4%
  • Se exclud: Obiectele care, prin caracteristicile lor, pot fi utilizate doar ca material școlar.
21%
4%
3º. Medicamente de uz uman, forme farmaceutice, formule magistrale și preparate oficinale.
  • Substanțe medicinale, principii active și produse intermediare utilizate în obținerea acestora.
21%
4%
4º. Vehiculele pentru persoane cu mobilitate redusă și scaunele cu rotile pentru uz exclusiv al acestora. Vehicule cu motor care transportă în mod obișnuit persoane cu dizabilități în scaune cu rotile sau cu mobilitate redusă.4%
5º. Proteze, orteze și implanturi interne pentru persoane cu dizabilități.4%
6º. Locuințele de protecție oficială de regim special sau de promovare publică, când livrările sunt efectuate de promotorii acestora, inclusiv garajele (cu maximum două unități) și anexele situate în aceeași clădire care se transmit împreună.4%
7º. Absorbante, tampoane, protej-slipuri, prezervative și alte contraceptive nemedicinale.4%
8º. Donații de anumite bunuri către entități beneficiare de mecenat destinate scopurilor lor de interes general definite în articolul 2 al Legii 49/2002, din 23 decembrie (alimente, anumite articole medicale, cărți, furnizare de apă, panouri solare)0%
Prestări de serviciiCote super-reduse (articolul 91.Doi, Legea 37/1992)
1º. Serviciile de reparație a vehiculelor pentru persoane cu mobilitate redusă și a scaunelor cu rotile pentru uz exclusiv al persoanelor cu dizabilități. Servicii de adaptare a autotaxiurilor și autoturismelor și a vehiculelor cu motor, pentru transportul persoanelor cu dizabilități.4%
2º. Leasingul cu opțiune de cumpărare pentru locuințe de protecție oficială de regim special sau de promovare publică, inclusiv locurile de parcare, cu maximum două unități, și anexe.4%
3º. Serviciile de teleasistență, ajutor la domiciliu, centre de zi și de noapte, și îngrijire rezidențială în locuri concertate sau prin prețuri derivate dintr-un concurs administrativ sau ca urmare a prestației economice care acoperă mai mult de 10% din preț.4%
Site oficial
Copyright © 2014 - 2025 Yurkap