Účtovaná a vstupná DPH: Aké sú ich rozdiely a ako ich vypočítať?

Neexistuje len jeden typ DPH, v skutočnosti existujú dva typy: vstupná DPH a účtovaná DPH. Ako sa dá očakávať, nie sú rovnaké a budete ich musieť dobre poznať, aby ste mali pod kontrolou náklady vášho podnikania.

DPH a jej varianty

Najprv je dôležité definovať, čo je DPH sama o sebe. Daň z pridanej hodnoty je nepriama daň a jeden z hlavných zdrojov príjmov štátu. Uplatňuje sa v celom Španielsku a takmer vo všetkých krajinách na ich výrobky a služby.

S touto daňou môže štát vyberať príjmy v každej etape výrobného reťazca. A keďže je zahrnutá v konečnej cene, sú to spotrebitelia, ktorí ju nakoniec platia. To znamená, že podniky sa v mene štátu stávajú výbercami DPH, aby potom vyzbierané sumy odovzdali daňovým úradom.

Ako viete, nie všetky produkty alebo služby podliehajú DPH, existujú niektoré, ktoré sú od tejto dane oslobodené. Napríklad zdravotnícke služby, sociálne služby, určité finančné operácie alebo vzdelávanie.

Daňovníci musia pravidelne priznávať a platiť svoju DPH daňovému úradu. Tu je hlavný rozdiel, zatiaľ čo účtovaná DPH je tá, ktorá sa uplatňuje na zákazníkov; vstupná DPH je tá, ktorá vzniká z nákupov uskutočnených pre rozvoj ekonomickej činnosti.

Čo je účtovaná DPH?

Účtovaná DPH je daň, ktorú predávajúci alebo poskytovateľ služieb bude účtovať svojim zákazníkom. Toto je za predaj tovaru alebo za poskytnutie služieb osobe. Toto je DPH, ktorú by samostatne zárobkovo činná osoba alebo podnik účtovali svojim zákazníkom a ktorá by sa pripočítala k základu dane na faktúrach.

Ako zdaniteľná osoba je povinnosťou účtovať túto DPH zákazníkom pri uskutočnení obchodnej transakcie. Inými slovami, ak predávate produkt, faktúra za tento produkt musí obsahovať správnu sumu DPH, ktorú zaplatí zákazník.

Preto je pri vystavovaní faktúry dôležité správne vypočítať DPH, ktorá sa následne pripočíta. Výpočet účtovanej DPH je nasledovný, ak poskytujete poradenské služby za 100 eur:

Pamätajte, že keď zhromaždíte tieto sumy, tieto peniaze nie sú vaše. Musíte ich vrátiť finančnej správe vo vašom štvrťročnom priznaní, a to na formulároch 303 a 390 ročného priznania.

V skratke, spoločnosť alebo samostatne zárobkovo činná osoba je sprostredkovateľom medzi konečným zákazníkom a daňovým úradom. Zaujímavo, účtovaná DPH je základom pre vstupnú DPH.

Čo je vstupná DPH?

Vstupná DPH by bola tá, ktorú kupujúci alebo príjemca tovaru platí za nadobudnutie služieb alebo produktov s DPH. Toto by bola tá, ktorú platíte, keď musíte kupovať produkty alebo služby potrebné na rozvoj vášho podnikania. Tu je to, keď sa samostatne zárobkovo činné osoby stávajú zákazníkmi a je čas zaplatiť DPH.

Napríklad, môžete rozlíšiť vstupnú DPH, keď musíte zaplatiť o 21% viac z ceny tej suroviny, ktorú potrebujete na vytvorenie vášho produktu.

Avšak daňový úrad nariaďuje, že spoločnosti a samostatne zárobkovo činné osoby si môžu odpočítať vstupnú DPH pre svoju činnosť a odpočítať ju od účtovanej DPH.

Rozdiely medzi účtovanou a vstupnou DPH

Ako sme sa mohli dozvedieť, účtovaná DPH je tá, ktorá sa uplatňuje na zákazníkov a vstupná DPH je tá, ktorá vzniká z nákupov uskutočnených pre rozvoj ekonomickej činnosti. Ale prečo existujú dva typy DPH?

Tento systém bol implementovaný, aby sa správne uplatňoval v reťazci výroby a distribúcie tovaru alebo služby. S týmito dvoma v platnosti môžeme mať systém, ktorý zdaňuje pridanú hodnotu v každej etape, aby nakoniec bol konečný spotrebiteľ určený na zaplatenie tejto dane.

Ak by neexistoval odpočet vstupnej DPH od účtovanej, koneční zákazníci by boli najviac poškodení, pretože by museli platiť oveľa viac. Takže ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, musíte si ju odpočítať, aby ste sa vyhli dvojitému zdaneniu.

Napriek tomu nie je vstupná DPH vždy odpočítateľná. Musia byť splnené určité požiadavky.

Kedy je vstupná DPH odpočítateľná?

Nie každá vstupná DPH je odpočítateľná. Aby bola odpočítateľná, musí byť splnená podmienka, že bola generovaná profesionálnou činnosťou, ktorú vykonávate. Existujú aj ďalšie požiadavky, ako napríklad:

• Len samostatne zárobkovo činné osoby a podnikatelia môžu urobiť tento odpočet.
• Právne posúdenie odpočítateľnosti bude regulovať podporované kvóty.
• Služby a tovar musia byť určené na použitie pre profesionálnu alebo podnikateľskú činnosť.
• Prijať výnimky alebo obmedzenia práva na odpočet.
• Faktúra, ktorá odôvodňuje výdavok, musí byť uchovaná.

Ak sú splnené všetky tieto podmienky, môžete získať odpočet vo štvrťročnom priznaní k DPH. Takto by ste ho mohli uplatniť na nákup benzínu, internetu, daňového poradenstva, jedla počas pracovnej doby, pracovného materiálu ako kancelárske potreby atď.

Významné výnimky

Existujú niektoré výnimky a obmedzenia uložené zákonom, ktoré bránia odpočtu vstupnej DPH. Sú to:

• Potraviny, nápoje alebo rekreačné predstavenia.
• Šperky alebo predmety vyrobené zo zlata alebo platiny.
• Služby cestovania, hotelierstva a ciest.
• Tovar alebo služby určené tretím osobám, zamestnancom a zákazníckemu servisu.

Ako môžem vypočítať DPH na zaplatenie?

Budete musieť štvrťročne vypočítať, koľko musíte zaplatiť finančnej správe. Môžete to urobiť odpočítaním vstupnej DPH od celkovej účtovanej DPH iným zákazníkom. Pred vykonaním tejto operácie však musíte určiť tak účtovanú DPH, ako aj vstupnú DPH.

Na určenie účtovanej DPH musíte vynásobiť percentuálnu sadzbu DPH produktu alebo poskytovanej služby (4%, 10% alebo 21%) predajnou cenou. Zatiaľ čo na určenie vstupnej DPH budete musieť vynásobiť percentuálnu sadzbu, ktorú musí dodávateľ uplatniť na zaplatenú sumu.

S nimi pripravenými sčítate všetku DPH, ktorú ste účtovali svojim zákazníkom. Budete musieť urobiť to isté so vstupnou DPH. Potom odpočítate celkovú sumu vstupnej DPH od celkovej účtovanej DPH. V skratke:

Napríklad, predstavte si, že po všetkých výpočtoch ste mali vstupnú DPH 200 eur a účtovanú 1 000 eur. Finančnej správe musíte zaplatiť DPH vo výške 800 eur.

Uvážte, že ak je vstupná DPH vyššia ako účtovaná, táto by mala byť vrátená. S formulárom 303 sa priznáva štvrťročne daňovému úradu; a s formulárom 390 sa na konci roka robí súhrn všetkých štvrťročných priznaní.

Je možné požiadať o vrátenie DPH z výdavkov, ak fakturujem bez nej?

Máte právo požiadať o vrátenie DPH pri podaní posledného štvrťroka roku. Ale museli by ste mať vygenerované sumy vo váš prospech ako daňovníka, vyššiu podporovanú daň vo vašich faktúrach výdavkov v porovnaní s účtovanou v príjmoch.

Je možné požiadať o nahromadenú DPH s formulárom 303 vo štvrtom štvrťroku, nie v ročnom súhrne. Vezmite na vedomie, že ak ste ukončili svoju činnosť v polovici roka, budete musieť rovnako podať priznanie vo štvrtom štvrťroku.

Existujú niektoré situácie, v ktorých nebudete vedieť, či nechať zápornú DPH na kompenzáciu, alebo nechať finančnú správu, aby vám ju vrátila. Jedným z najpopulárnejších sú subjekty, ktoré fakturujú bez DPH, nie kvôli oslobodenej činnosti, ale kvôli ich príjemcom.

Napríklad, ak samostatne zárobkovo činná osoba poskytuje svoje služby niekomu mimo Európskej únie. Služby mimo Európskej únie nepodliehajú DPH a ich faktúry sú vystavované bez nej.

Pre tieto prípady by sa museli zaregistrovať do daňových povinností DPH. Avšak pri podaní štvrťročného a ročného priznania základu dane bude tento nulový. Aj keď by sa to dalo odpočítať. Tu môžete požiadať o vrátenie zápornej DPH, nezáleží na tom, že nemáte príjmy s DPH.

Nezabudnite, že finančná správa sankcionuje tých daňovníkov, ktorí žiadajú o vrátenie DPH bez toho, aby na to mali nárok.

Ako sa žiada o vrátenie pre neusadených?

Ak podnikateľ nie je usadený v štáte, kde boli podporované kvóty DPH, podľa komunitárneho práva má možnosť ich získať späť.

Na to budú musieť požiadať o vrátenie tí odborníci alebo podnikatelia usadení v EÚ, ale mimo členského štátu, v ktorom bola daň zaplatená. Žiadosť sa podáva na formulári 360.

• 1. DIČ a elektronický certifikát.
• 2. Byť zapísaný v registri podnikateľov a odborníkov.
• 3. Byť prihlásený do služby elektronických oznámení AEAT.
• 4. Poslať cez internet príslušný formulár na webovú stránku daňového úradu.
• 5. Pre žiadosť o štvrťročné vrátenie musí byť táto suma rovná alebo vyššia ako 400 eur. Ročne by mala byť rovná alebo vyššia ako 50 eur.

O vrátenie môžete požiadať od nasledujúceho dňa po skončení štvrťroka alebo kalendárneho roka. Daňový úrad bude informovať žiadateľa o prijatí a postúpi ho členskému štátu, v ktorom bola daň zaplatená, do 15 dní.

Odhaduje sa, že lehota na vyriešenie tohto druhu žiadostí štátom je 4 mesiace od jej prijatia. Môže sa požadovať dodatočné informácie alebo sa lehota môže predĺžiť až na 8 mesiacov. Keď je vrátenie uznané, malo by byť vyplatené maximálne do 10 dní.