Obračunani in vstopni DDV: Kakšne so razlike in kako jih izračunati?

Ne obstaja samo ena vrsta DDV, pravzaprav sta dve vrsti: vstopni DDV in obračunani DDV. Kot je pričakovano, nista enaka in jih morate dobro poznati, da boste lahko nadzorovali stroške svojega podjetja.

DDV in njegove različice

Najprej je pomembno opredeliti, kaj je DDV sam po sebi. Davek na dodano vrednost je posredni davek in eden glavnih virov prihodkov države. Uporablja se po vsej Španiji in v skoraj vseh državah za njihove izdelke in storitve.

S tem davkom lahko država pobira prihodke v vsaki fazi proizvodne verige. In ker je vključen v končno ceno, so potrošniki tisti, ki ga na koncu plačajo. To pomeni, da podjetja v imenu države postanejo pobiralci DDV, ki ga nato predajo davčnim organom.

Kot veste, vsi izdelki ali storitve nimajo DDV, nekateri so oproščeni tega davka. Na primer, zdravstvene storitve, socialne storitve, določene finančne transakcije ali izobraževanje.

Davčni zavezanci morajo redno prijavljati in plačevati DDV davčni upravi. Tu je glavna razlika, medtem ko je obračunani DDV tisti, ki se uporablja za stranke; vstopni DDV je tisti, ki nastane pri nakupih, opravljenih za razvoj gospodarske dejavnosti.

Kaj je obračunani DDV?

Obračunani DDV je davek, ki ga prodajalec ali ponudnik storitev zaračuna svojim strankam. To je DDV, ki ga samozaposlena oseba ali podjetje zaračuna svojim strankam in se prišteje k davčni osnovi na računih.

Kot davčni zavezanec morate ta DDV zaračunati strankam ob poslovni transakciji. Z drugimi besedami, če prodajate izdelek, mora račun za ta izdelek vključevati pravi znesek DDV, ki ga bo plačala stranka.

Zato je pri izdajanju računa ključnega pomena pravilno izračunati DDV, ki bo dodan kasneje. Izračun obračunanega DDV je naslednji, če ponudite svetovalne storitve za 100 evrov:

Ne pozabite, da ko zberete te zneske, ta denar ni vaš. Vrniti ga morate finančni upravi v četrtletni napovedi, to pa z obrazcema 303 in 390 letne napovedi.

Skratka, podjetje ali samozaposlena oseba je posrednik med končno stranko in davčno upravo. Zanimivo je, da je obračunani DDV osnova za vstopni DDV.

Kaj je vstopni DDV?

Vstopni DDV bi bil tisti, ki ga kupec ali prejemnik blaga plača za pridobitev storitev ali izdelkov z DDV. To bi bil tisti, ki ga plačate, ko morate kupiti izdelke ali storitve, potrebne za razvoj vašega podjetja. Tu samozaposlene osebe postanejo stranke in je čas za plačilo DDV.

Na primer, vstopni DDV lahko ločite, ko morate plačati 21 % več od cene tiste surovine, ki jo potrebujete za izdelavo svojega izdelka.

Vendar davčna uprava določa, da lahko podjetja in samozaposleni odbijejo vstopni DDV za svojo dejavnost in ga odštejejo od obračunanega DDV.

Razlike med obračunanim in vstopnim DDV

Kot smo se lahko naučili, je obračunani DDV tisti, ki se uporablja za stranke, in vstopni DDV tisti, ki nastane pri nakupih, opravljenih za razvoj gospodarske dejavnosti. Toda zakaj obstajata dve vrsti DDV?

Ta sistem je bil uveden za pravilno uporabo v proizvodni in distribucijski verigi blaga ali storitev. S tema dvema v veljavi lahko uživamo v sistemu, ki obdavčuje dodano vrednost v vsaki fazi, tako da je na koncu končni potrošnik tisti, ki je namenjen plačilu tega davka.

Če ne bi bilo odbitka vstopnega DDV od obračunanega, bi bili končni kupci najbolj prizadeti, ker bi morali plačati veliko več. Torej, če ste samozaposleni, ga morate odbiti, da se izognete dvojnemu obdavčenju.

Kljub temu vstopni DDV ni vedno odbitni. Izpolniti je treba določene zahteve.

Kdaj je vstopni DDV odbitni?

Vsak vstopni DDV ni odbitni. Da bi bil odbitni, mora biti izpolnjen pogoj, da je nastal zaradi poklicne dejavnosti, ki jo opravljate. Obstajajo tudi druge zahteve za to, kot so:

• Samo samozaposleni in podjetniki lahko uveljavljajo ta odbitek.
• Pravna obravnava odbitnih davkov bo urejala vstopne dajatve.
• Storitve in blago morajo biti namenjeni uporabi za poklicno ali podjetniško dejavnost.
• Sprejeti izključitve ali omejitve pravice do odbitka.
• Račun, ki upravičuje strošek, je treba hraniti.

Če so izpolnjeni vsi ti pogoji, lahko v četrtletni napovedi DDV uveljavljate odbitek. Tako bi ga lahko uporabili za nakup bencina, interneta, davčnega svetovanja, obrokov med delovnim časom, delovnega materiala, kot je pisarniški material itd.

Pomembne izjeme

Obstajajo nekatere izključitve in omejitve, ki jih nalaga zakon, da se prepreči odbitek vstopnega DDV. To so:

• Hrana, pijača ali rekreacijske prireditve.
• Nakit ali predmeti iz zlata ali platine.
• Storitve prevoza, gostinstva in potovanja.
• Blago ali storitve namenjene tretjim osebam, zaposlenim in storitvam za stranke.

Kako lahko izračunam DDV za plačilo?

Četrtletno boste morali izračunati, koliko morate plačati finančni upravi. To lahko storite tako, da od skupnega obračunanega DDV drugim strankam odštejete vstopni DDV. Vendar morate pred tem izračunom določiti tako obračunani kot vstopni DDV.

Za določitev obračunanega DDV morate stopnjo DDV izdelka ali storitve (4 %, 10 % ali 21 %) pomnožiti s prodajno ceno. Medtem ko morate za določitev vstopnega DDV pomnožiti odstotek, ki ga mora dobavitelj uporabiti za plačani znesek.

Ko je to pripravljeno, seštejete ves DDV, ki ste ga zaračunali svojim strankam. Enako morate storiti z vstopnim DDV. Nato od skupnega obračunanega DDV odštejete skupni vstopni DDV. Povzetek:

Na primer, pomislite, da ste po vseh izračunih imeli vstopni DDV 200 evrov in obračunani 1.000 evrov. Finančni upravi je treba plačati DDV v višini 800 evrov.

Upoštevajte, da če je vstopni DDV višji od obračunanega, bi bil ta za vračilo. Z obrazcem 303 se četrtletno prijavlja davčni upravi; in z obrazcem 390 se na koncu leta naredi povzetek vseh četrtletnih prijav.

Ali lahko zahtevam vračilo DDV za stroške, če izdajam račune brez njega?

Imate pravico zahtevati vračilo DDV ob predložitvi zadnjega četrtletja leta. Vendar bi morali ustvariti zneske v vašo korist kot davkoplačevalec, višji vstopni davek na vaših računih za stroške v primerjavi z obračunanim pri prihodkih.

Mogoče je zahtevati akumulirani DDV z obrazcem 303 v četrtem četrtletju, ne v letnem povzetku. Upoštevajte, da če ste prenehali z dejavnostjo sredi poslovnega leta, morate vseeno predložiti v četrtem četrtletju.

Obstajajo situacije, v katerih ne boste vedeli, ali pustiti negativni DDV za kompenzacijo ali da vam ga finančna uprava povrne. Ena najbolj priljubljenih so subjekti, ki izdajajo račune brez DDV, ne zaradi oproščene dejavnosti, temveč zaradi svojih prejemnikov.

Na primer, če samozaposlena oseba nudi svoje storitve nekomu zunaj Evropske unije. Storitve zunaj Evropske unije niso predmet DDV in njihovi računi se izdajajo brez njega.

V teh primerih bi se morali registrirati za davčne obveznosti DDV. Vendar bo ob predložitvi četrtletnega obrazca in letne davčne osnove ta znašala nič. Čeprav bi ga lahko odbili. Tu lahko zahtevate vračilo negativnega DDV, ne glede na to, da nimate prihodkov z DDV.

Ne pozabite, da finančna uprava kaznuje davkoplačevalce, ki zahtevajo vračila DDV brez pravice do njih.

Kako se zahteva vračilo za nerezidente?

Če podjetnik ni ustanovljen v državi, kjer so bile plačane dajatve DDV, ima po pravu Skupnosti možnost njihovega vračila.

Za to morajo vračilo zahtevati strokovnjaki ali podjetniki, ustanovljeni v EU, vendar zunaj države članice, v kateri je bil plačan davek. Zahtevek se vloži z obrazcem 360.

• 1. Davčna številka in elektronski certifikat.
• 2. Biti vpisan v register podjetnikov in strokovnjakov.
• 3. Biti prijavljen v storitev elektronskih obvestil AEAT.
• 4. Poslati ustrezni obrazec prek interneta na spletno stran davčne uprave.
• 5. Za zahtevo četrtletnega vračila mora biti to enako ali višje od 400 evrov. Letno bi moralo biti enako ali višje od 50 evrov.

Za vračilo lahko zaprosite od dneva po koncu četrtletja ali koledarskega leta. Davčna uprava bo vlagatelja obvestila o prejemu in ga v 15 dneh posredovala državi članici, v kateri je bil plačan davek.

Ocenjuje se, da je rok za državo, da reši to vrsto zahtevkov, 4 mesece od prejema. Morda bodo zahtevane dodatne informacije ali pa se bo rok podaljšal na 8 mesecev. Ko je vračilo priznano, bi moralo biti nakazano v največ 10 dneh.