Utgående och ingående moms: Vad är skillnaderna och hur beräknar man dem?

Det finns inte bara en typ av moms, det finns faktiskt två typer: ingående moms och utgående moms. Som förväntat är de inte samma sak, och du måste känna till dem väl för att kontrollera dina företagskostnader.

Momsen och dess varianter

Först är det viktigt att definiera vad moms är i sig. Mervärdesskatten är en indirekt skatt och en av statens huvudsakliga inkomstkällor. Den tillämpas i hela Spanien och i nästan alla länder på deras produkter och tjänster.

Med denna skatt kan staten samla in intäkter i varje steg av produktionskedjan. Och eftersom den ingår i det slutliga priset är det konsumenterna som i slutändan betalar den. Det vill säga, företagen blir momsuppbördsansvariga i statens namn för att sedan överlämna de insamlade beloppen till skattemyndigheterna.

Som du vet har inte alla produkter eller tjänster moms, det finns vissa som är undantagna från denna skatt. Till exempel sjukvårdstjänster, sociala tjänster, vissa finansiella transaktioner eller utbildning.

Skattebetalare måste deklarera och betala sin moms periodiskt till Skatteverket. Här ligger den huvudsakliga skillnaden, medan utgående moms är den som tillämpas på kunderna; är ingående moms den som genereras av inköp som görs för att utveckla den ekonomiska verksamheten.

Vad är utgående moms?

Utgående moms är den skatt som en säljare eller tjänsteleverantör kommer att debitera sina kunder. Detta för försäljning av varor eller tillhandahållande av tjänster till en person. Detta är den moms som en egenföretagare eller ett företag skulle debitera sina kunder och som skulle läggas till beskattningsunderlaget på fakturorna.

Som skattskyldig är det en skyldighet att överföra denna till kunderna när den kommersiella transaktionen genomförs. Med andra ord, om du säljer en produkt måste fakturan för denna produkt innehålla det korrekta momsbeloppet som kunden kommer att betala.

Därför är det avgörande att beräkna momsen korrekt när en faktura görs som senare kommer att läggas till. Beräkningen av utgående moms är följande om en konsulttjänst erbjuds för 100 euro:

Kom ihåg att när du har samlat in dessa belopp är pengarna inte dina. Du måste returnera dem till Skatteverket i din kvartalsvisa deklaration med formulär 303 och 390 för årsdeklarationen.

Sammanfattningsvis är företaget eller egenföretagaren en mellanhand mellan slutkunden och skattemyndigheten. Intressant nog är utgående moms grunden för ingående moms.

Vad är ingående moms?

Ingående moms skulle vara den moms som en köpare eller mottagare av varor betalar för att förvärva tjänster eller produkter med moms. Detta skulle vara vad du betalar när du måste köpa produkter eller tjänster som är nödvändiga för att du ska utveckla din verksamhet. Här är det när egenföretagare blir kunder och det är dags att betala momsen.

Till exempel kan du skilja på ingående moms när du måste betala 21% mer av priset på den råvara du behöver för att skapa din produkt.

Skatteverket föreskriver dock att företag och egenföretagare kan dra av ingående moms för sin verksamhet och dra av den från utgående moms.

Skillnader mellan utgående och ingående moms

Som vi har lärt oss är utgående moms den som tillämpas på kunder och ingående moms den som genereras av inköp som görs för att utveckla den ekonomiska verksamheten. Men varför finns det två typer av moms?

Detta system har implementerats för att tillämpa det korrekt i produktions- och distributionskedjan för en vara eller tjänst. Med dessa två i kraft kan man ha ett system som beskattar mervärdet i varje steg, så att det i slutändan är slutkonsumenten som är avsedd att betala denna skatt.

Om det inte fanns något avdrag för ingående moms på den utgående, skulle slutkunderna vara de mest drabbade eftersom de skulle behöva betala mycket mer. Så om du är egenföretagare måste du dra av det för att undvika dubbelbeskattning.

Ändå är ingående moms inte alltid avdragsgill. Vissa krav måste uppfyllas.

När är ingående moms avdragsgill?

Inte all ingående moms är avdragsgill. För att vara det måste villkoret uppfyllas att den har genererats av den yrkesverksamhet du bedriver. Det finns också andra krav för detta som:

• Endast egenföretagare och företagare kan göra detta avdrag.
• Den rättsliga bedömningen av avdragsgilla kommer att reglera de ingående avgifterna.
• Tjänsterna och varorna måste vara avsedda att användas för yrkesmässig eller företagsmässig verksamhet.
• Acceptera undantag eller begränsningar av avdragsrätten.
• Fakturan som styrker utgiften måste bevaras.

Om alla dessa villkor är uppfyllda kan avdraget erhållas i den kvartalsvisa momsdeklarationen. På detta sätt skulle det kunna tillämpas för inköp av bensin, internet, skatterådgivning, måltider under arbetstid, arbetsmaterial som kontorsmaterial, etc.

Noterbara undantag

Det finns några undantag och begränsningar som lagen infört för att förhindra avdrag för ingående moms. Dessa är:

• Mat, dryck eller nöjesevenemang.
• Smycken eller föremål gjorda av guld eller platina.
• Transport-, hotell- och resetjänster.
• Varor eller tjänster avsedda för tredje part, anställda och kundservice.

Hur kan jag beräkna momsen som ska betalas?

Du måste beräkna kvartalsvis hur mycket du ska betala till Skatteverket. Du kan göra detta genom att dra av ingående moms från den totala utgående momsen till andra kunder. Men innan du gör denna operation måste du fastställa både utgående och ingående moms.

För att fastställa utgående moms måste du multiplicera momssatsen för den erbjudna produkten eller tjänsten (4%, 10% eller 21%) med försäljningspriset för densamma. För att fastställa ingående moms måste du multiplicera den procentsats som leverantören måste tillämpa på det betalda beloppet.

När de är klara, summerar du all moms du har debiterat dina kunder. Du måste göra detsamma med ingående moms. Dra sedan av den totala ingående momsen från den totala utgående momsen. Sammanfattningsvis:

Anta till exempel att med alla beräkningar gjorda har du ingående moms på 200 euro och utgående moms på 1 000 euro. Till Skatteverket måste du betala moms på 800 euro.

Tänk på att om ingående moms är högre än utgående moms skulle detta resultera i en återbetalning. Med formulär 303 deklareras kvartalsvis till Skatteverket; och med formulär 390 görs i slutet av året en sammanfattning av alla kvartalsvisa deklarationer.

Är det möjligt att begära återbetalning av moms på utgifter om jag fakturerar utan moms?

Du har rätt att begära momsåterbetalning när du lämnar in det sista kvartalet för året. Men du måste ha genererat belopp till din fördel som skattebetalare, en högre ingående skatt på dina utgiftsfakturor jämfört med den utgående på inkomster.

Det är möjligt att begära den ackumulerade momsen med formulär 303 i fjärde kvartalet, inte i årssammanfattningen. Tänk på att om du upphörde med din verksamhet i mitten av räkenskapsåret måste du ändå lämna in i fjärde kvartalet.

Det finns vissa situationer där du inte vet om du ska lämna den negativa momsen för kompensation eller låta Skatteverket betala dig. En av de mest populära är personer som fakturerar utan moms, inte på grund av en undantagen verksamhet, utan på grund av deras mottagare.

Till exempel om en egenföretagare tillhandahåller sina tjänster till någon utanför Europeiska unionen. Tjänster utanför Europeiska unionen omfattas inte av moms, och deras fakturor utfärdas utan denna.

För dessa fall skulle de behöva registrera sig för momsskyldighet. När de lämnar in kvartals- och årsmodellen för beskattningsunderlaget kommer detta dock att vara noll. Även om det skulle kunna dras av. Här kan du begära återbetalning av negativ moms, oavsett om du inte har intäkter med moms.

Glöm inte att Skatteverket straffar de skattebetalare som begär momsåterbetalningar utan att ha rätt till dessa.

Hur ansöker man om återbetalning för icke-etablerade?

Om en företagare inte är etablerad i den stat där momsbeloppen har betalats, har de enligt gemenskapsrätten möjlighet att återfå den.

För detta måste de yrkesverksamma eller företagare som är etablerade i EU, men utanför den medlemsstat där skatten har betalats, ansöka om återbetalning. Ansökan görs med formulär 360.

• 1. Skatteregistreringsnummer och elektroniskt certifikat.
• 2. Vara registrerad i registret över företagare och yrkesverksamma.
• 3. Vara ansluten till skatteverkets elektroniska meddelandetjänst.
• 4. Skicka motsvarande formulär via internet till Skatteverkets webbplats.
• 5. För att begära kvartalsvis återbetalning måste denna vara lika med eller överstiga 400 euro. Årlig bör vara lika med eller överstiga 50 euro.

Du kan ansöka om återbetalning från dagen efter slutet av kvartalet eller kalenderåret. Skatteverket kommer att informera den sökande om mottagandet och vidarebefordra det till den medlemsstat där skatten har betalats inom 15 dagar.

Det beräknas att tidsfristen för att staten ska lösa denna typ av ansökan är 4 månader från mottagandet. Ytterligare information kan begäras eller tidsfristen kan förlängas till 8 månader. När återbetalningen har godkänts bör den betalas ut inom maximalt 10 dagar.