Cálculo del IVA en España

Última actualización hace 45 días

Calcular el IVA de una cantidad

Sacar el IVA de una cantidad

¿Quieres calcular el IVA de forma rápida y sencilla?

Hemos creado una calculadora de IVA en nuestra web que puedes utilizar de forma muy sencilla. Puede agregar IVA al monto o eliminar el IVA del monto.

¿Cómo calcular el IVA? Para ello se debe calcular utilizando la fórmula correspondiente.

En primer lugar, tienes que dividir ese 21%, que es el porcentaje de IVA, entre un 100%. Luego de sacar la cuenta, esto totaliza un resultado de 0.21. Es decir para mayor claridad:

IVA% = 21% / 100% = 0.21

Después, tienes que multiplicar el precio de venta, conocido como base imponible, con el porcentaje de IVA. Por ejemplo: 100,00 € (que es la base imponible) por 0.21 (el resultado de la fórmula anterior). Esto es igual a 21,00 € (importe de IVA). La fórmula es así:

Importe de IVA = base imponible * IVA (21%)

100,00 € * 0.21 = 21,00 €

Este es el precio total con el IVA: 100,00 € + 21,00 € = 121,00 €

Calcular el importe total sin separar el IVA

¿Cómo sumar el IVA a un precio? Existe una forma sencilla, eficaz y rápida que te servirá con el fin de calcular el importe o costo total del IVA. Se trata de otra fórmula que es bastante conocida. Consiste en sumar un uno al resultado del porcentaje del tributo que detallamos con anterioridad. Es decir: 1 + 0.21 = 1.21 .

Este hay que multiplicarlo con la base imponible o precio de venta, siguiendo el ejemplo serían a los 100,00 €. Luego de realizar la operación matemática observarás que esto te dará como resultado un costo con el IVA ya incluido (importe total). Lo que significa 121,00 €, la fórmula queda de este modo:

IVA importe total = 100,00 € * 1.21 = 121,00 €

Quitar el 21 de IVA a un precio

Para restar el IVA a una cantidad debes dividir el importe total que se cobrará al consumidor final con el porcentaje del IVA. Si el importe total es 100,00 € y la comisión por el tributo es de 21%, dicha fórmula arrojará esto:

Base imponible = Importe total / IVA (21%)

100,00 € / 1.21 = 82,64 €

¿Cómo calcular la base imponible teniendo sólo el IVA?

Calcular la base imponible: En caso contrario, es decir que solo tengas el costo total del impuesto debes realizar otra fórmula para saber la base imponible. Consiste sencillamente en dividir ese importe del tributo por 0.21, que es el porcentaje correspondiente para cobrar.

En otras palabras, si el importe del IVA es de 17,36 € –según lo aplicado– hay que dividirlo con 0.21. Puedes observarlo mejor en esta siguiente fórmula:

Base imponible = importe de IVA / IVA (21%)

17,36 € / 0.21 = 82,64 €

Lo que quiere decir que el costo de venta sin el IVA es de 82,64 €.

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un tributo sobre el consumo, evaluado sobre el valor agregado a los bienes y servicios. Se aplica a casi todos los bienes y servicios que se compran y venden en la Unión Europea. Mejor dicho, es un impuesto que finalmente recae el consumidor final porque las empresas involucradas en la venta y compra sólo están calculando y contabilizando el IVA para las autoridades pertinentes. Por eso también se le llama impuesto indirecto.

España es responsable de establecer el nivel de sus tasas de IVA, aunque sigue algunas reglas generales establecidas por la UE.
Ejemplo, la tasa de IVA general debe ser mínimo 15%. Los proveedores de servicios imponibles deben utilizar estas tasas de IVA al vender sus productos:

  • Tipo General: 21%
  • Tipo Reducido: 10%
  • Tipo Superreducido: 4%

Tipo General

De manera general, la mayoría de las operaciones, bienes o prestaciones de servicios, están sujetas al tipo general del impuesto, que es el 21%.

Tipo Reducido

Para ciertos bienes y servicios esenciales, hay una tasa reducida del 10%:

  • Agua
  • Alimentos destinados al consumo humano o animal.
  • Ciertos productos agrícolas
  • Productos sanitarios, servicios de limpieza, etc.

Tipo Super reducido

El gobierno afecta el comportamiento económico de la población a través de impuestos reducidos para bienes y servicios que son necesarios y ayudan a la economía. Por eso hay otro nivel de IVA reducido, hasta a 4% sobre:

  • Los medicamentos, productos para aliviar o curar enfermedades, implantes medicales, ayuda doméstica para personas con necesidades médicas, etc.
  • Alimentos no elaborados (pan, harina, huevos, leche, quesos, frutas, verduras, cereales, etc.)
  • Libres y periódicos independientes publicados en editorial pequeña

¿Cómo funciona el IVA?

Como se mencionó anteriormente, el consumidor final paga el IVA. En el caso de que un bien se venda y luego se re-venda, el impacto neto del IVA puede ser cero o mínimo, pero el consumidor final pagará el IVA neto incurrido en cada punto de la transacción.

Las empresas contabilizan el IVA en función del valor de sus compras y ventas. Por lo tanto, una empresa, o un trabajador por cuenta propia puede que pagar el IVA o recibir un reembolso del IVA, en función de sus niveles de actividad para el período determinado.

Compras y gastos Ventas e ingresos
IVA Suportado (IVA a pagar) IVA Repercutido (IVA por reembolso)

Calcular el IVA

IVA REPERCUTIDO - IVA SOPORTADO = IVA A INGRESAR

Ejemplo práctico

Aquí hay un ejemplo práctico de cómo funciona esto:

Tom fábrica 1 kg de queso y lo quiere vende por 100 euros. Además del precio de venta, Jerry debe que pagar también un porcentaje sobre este precio. En este caso, si el IVA general es 21% Tom tendrá que cobrar 121 euros a Jerry por el queso.

Glosario: Base imponible

El precio sin IVA de 100 euros, en este caso, es la base imponible sobre la cual se puede agregar el porcentaje de IVA requerido, dependiendo del tipo de bien o producto.

Base imponible * IVA% = 100 * 21% = 21 euros

Es más fácil calcular con la calculadora como 1 + el porcentaje, en este caso 1 + 0,21 = 1,21 y multiplicamos la base imponible, 100 euros. Ese cálculo es más rápido y es el mismo resultado.

IVA total = 100 * 1,21 = 121 euros

  • 100 (precio total) = X (base imponible) * 1,21
  • X = 100 / 1,21 = 82,65
  • IVA = 100 - 82,65 = 17,35
  • Volvemos al ejemplo anterior:
  • Tom vende queso a Jerry por 121 euros, Jerry lo va a vender en su tienda por 200 euros (precio total) y Walt lo quiere comprar.
  • 200 (precio total) = Y (base imponible) * 1,21
  • Y = 200 / 1,21 = 165,30
  • IVA = 200 - 165,30 = 34,70
Empresa / Consumidor IVA Repercutido - IVA Soportado = IVA a ingresar
Jerry: Fabricante 21 0 21 euros*
Tom: Tienda 34,70 21 13,70 euros*
Walt: Consumidor 0 34,70 - 34,70 euros**
  • * Tom & Jerry son entidades comerciales. Entonces, ese IVA es lo que tendrán que ingresar en la Agencia Tributaria.
  • ** Walt es el consumidor final. Sería demasiado difícil para la Agencia Tributaria recopilar información sobre el IVA de cada individuo, por lo que no paga nada a la Agencia Tributaria. En cambio, se lo paga al vendedor más reciente, Jerry.

Por lo tanto, la Agencia Tributaria recauda el IVA final pagado por Walt de 34,70 euros, recaudando 21 euros de Tom y 13,70 de Jerry por sus declaraciones, que pueden ser trimestral o mensual.