Kaip apskaičiuoti PVM sąskaitoje faktūroje?
Ši procedūra paprasta, tereikia ją praktiškai įgyvendinti. Kad išspręstume visas jūsų abejones šia tema, pateiksime pavyzdį, kaip surinkti PVM. Tokiu būdu jį galite taikyti bet kurios įmonės apskaitoje:
Tarkime, kad gamybos procese dalyvauja tik trys įmonės. Pirmoji yra ŠIENO įmonė, gaminanti šieną galvijams. Kita – GALVIJŲ AUGINTOJA, turinti melžiamų karvių pieno ūkį. Paskutinioji yra PIENINĖ, kuri gamina ir parduoda pieną galutiniam vartotojui.
Kai ŠIENO įmonė parduoda šieną GALVIJŲ AUGINTOJUI, ji turi taikyti atitinkamą pardavimo kainą. Prie šios sumos turite pridėti papildomą PVM procentą, kuris taip pat bus apmokestintas. Pavyzdžiui, jei pardavimo kaina yra 150,00 €, o mokesčio procentas yra 21%, turėsite sumokėti 181,50 €.
Kaip apskaičiuoti PVM sumą?
Pardavimo kainą galite pakeisti priklausomai nuo to, kiek yra galutinė jūsų prekės ar paslaugos savikaina. Tuo tarpu mokesčio procentinė dalis priklausys nuo to, kokią sumą skiria mokesčių inspekcija. Šia prasme pirmiau pateiktame pavyzdyje, kokia procedūra buvo taikyta, kad buvo gautas 181,50 €?
Norėdami tai atlikti, turite apskaičiuoti pagal atitinkamą formulę. Pirmiausia 21%, t. y. PVM procentinę dalį, reikia padalyti iš 100. Atlikus skaičiavimus gaunamas rezultatas yra 0.21. Tai yra, kad būtų aiškiau:
PVM% = 21% / 100 = 0.21
Tada pardavimo kainą, vadinamą apmokestinamąja baze, reikia padauginti iš procentinės dalies. Pagal pavyzdį tai būtų: 150,00 € (tai yra apmokestinamoji bazė) ir 0.21 (anksčiau pateiktos formulės rezultatas). Tai sudaro 31,50 € (PVM suma). Lygtis atrodo taip:
PVM suma = apmokestinamoji bazė x PVM% = 150,00 € x 0.21 = 31,50 €
Galutinė suma su PVM = 150,00 € + 31,50 € = 181,50 €. Tai bendra šieno kaina su PVM.
Kaip apskaičiuoti bendrą kainą su PVM?
Yra paprastas, veiksmingas ir greitas būdas, kuris padės apskaičiuoti bendrą PVM sumą arba išlaidas. Tai dar viena gerai žinoma formulė. Ją sudaro vieneto pridėjimas prie anksčiau išsamiai aprašyto mokesčių procento rezultato. Tai yra: 1 + 0.21 = 1.21.
Tai reikia padauginti iš apmokestinamosios bazės arba pardavimo kainos, kuri pagal pavyzdį būtų 150,00 €. Atlikę matematinį veiksmą pamatysite, kad gausite kainą su jau įskaičiuotu PVM (bendra suma). Tai reiškia 181,50 €, formulė atrodo taip:
Bendra PVM suma = 150,00 € x 1.21 = 181,50 €
Kaip apskaičiuoti kainą be PVM?
Jei norite sužinoti, kiek kainuoja produktas ar paslauga, kurią ketinate pirkti, be mokesčio ar rinkliavos, vis tiek galite tai išsiaiškinti. Yra būdas apskaičiuoti apmokestinamąją bazę arba išskaičiuoti PVM. Tęsiame tą patį pavyzdį, norėdami parodyti, kaip tai reikėtų daryti.
Visą galutiniam vartotojui mokėtiną sumą turite padalyti iš pridėtinės vertės mokesčio procentinės dalies. Jei bendra šieno suma yra 181,50 €, o komisinis mokestis – 21%, pagal formulę gausite tokį rezultatą:
Apmokestinamoji bazė = Bendra suma / PVM (21%) = 181,50 € / 1.21 = 150,00 €
Norėdami patikrinti, ar šis rezultatas teisingas, atlikite šiuos veiksmus:
PVM (21%) = 150,00 € x 0.21 = 31,50 €
Bendra PVM suma = 31,50 € + 150,00 € = 181,50 €
Kaip apskaičiuoti apmokestinamąją bazę turint tik PVM?
Priešingu atveju, t. y. jei turite tik bendrą mokesčio kainą, norėdami nustatyti apmokestinamają bazę turėtumėte naudoti kitą formulę. Ją paprasčiausiai sudaro mokesčio sumos padalijimas iš 0.21, t. y. iš atitinkamo procento, kurį reikia apskaičiuoti.
Kitaip tariant, jei šienui taikoma PVM suma yra 31,50 €, ją reikia padalyti iš 0.21. Taip galima apskaičiuoti apmokestinamąją bazę. Tai galite pamatyti toliau pateiktoje formulėje:
Apmokestinamoji bazė = PVM suma / PVM (21%) = 31,50 € / 0.21 = 150,00 €
Tai reiškia, kad šieno pardavimo kaina be PVM yra 150,00 €. Patikrinkite, ar šis rezultatas pagal formulę yra teisingas:
Bendra PVM suma = 150,00 € + 31,50 € = 181,50 €
